Списание долгов по налогам
Для поддержания законности финансовых операций, каждый бизнес, независимо от формы собственности, должен вовремя вносить налоги. Промедление с платежами порождает налоговую задолженность, включая пени и штрафы, а также долги в отношении страховых взносов перед налоговыми учреждениями.
Факторы, способствующие образованию налоговых долгов
Ситуации, когда налоги заявлены верно, но средства не поступили в бюджет в силу недостатка финансирования; Случаи, когда изначальные расчеты в декларации оказались занижены, а погрешности выявлены постфактум, что ведет к образованию дефицита платежей.
Аудит с налоговой службой
Вы имеете полное право запросить проверку ваших налоговых и страховых обязательств, в том числе пеней и штрафов, направив соответствующее заявление в ФНС (согласно приложению №1 к приказу от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644). В результате аудита налоговая служба выдаст вам акт (в соответствии с приказом от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685), указывающий наличие или отсутствие задолженности.
Если акт не вызывает вопросов, его необходимо подписать и вернуть в налоговую инспекцию. В случае несогласия, вы вносите свои коррективы и отправляете акт с отметкой «с разногласиями».
Риски задолженности
Задолженность по налогам влечет за собой начисление пеней, которые рассчитываются исходя из каждого дня просрочки, начиная со следующего после истечения установленного законом срока. Однако, размер пеней ограничен и не может превышать основную сумму долга.
В качестве примера рассмотрим ситуацию с организацией, пропустившей сроки оплаты налога по упрощенной системе налогообложения за прошлый год. Стандартный период для уплаты – до 31 марта следующего года. Задержка в платеже до 30 мая приведет к начислению пени с 1 апреля по день фактической оплаты включительно.Налогоплательщики сталкиваются с начислением процентов по задолженностям по налогам, рассчитываемых по определенной ставке
Индивидуальные предприниматели оплачивают штрафные санкции в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования, действующей на день просрочки; Юридические лица обязаны уплатить пени по ставке 1/300 за первые 30 дней просрочки, а последующие просрочки облагаются по ставке 1/150. С начала марта 2022 года и до конца 2023 года для юридических субъектов действует сниженная ставка пени, равная 1/300, независимо от продолжительности просрочки.
Важно помнить, что штрафные санкции также применяются за задержку авансовых взносов по налогам.
Освобождение от пеней возможно, если произойдет оплата налога до истечения срока или в случае переплаты, которую налоговая служба должна зачесть в уменьшение долга, если с момента переплаты прошло не более трех лет.