Экономические нарушения являются сложным объектом анализа. Не всегда очевидно, где провести границу между гражданскими вопросами и преступлениями.
В данной статье мы постараемся предоставить методологию, которая поможет разобраться в этом сложном вопросе и правильно категоризировать экономические нарушения.
ТОЛКОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НАРУШЕНИЙ
Перейдем к основному — к терминологии.
В уголовном законодательстве преступление в экономической сфере характеризуется как общественно опасный акт, который совершается виновно и запрещен Уголовным кодексом РФ. Если понятия виновности и запрета ясны, то вопрос об общественной опасности требует разъяснения.
Общественная опасность показывает социальный характер нарушения.
Это действие, которое может нанести ущерб.
ХАРАКТЕРИСТИКИ
Согласно Уголовному кодексу Российской Федерации, в разделе № VIII акцентируется внимание на экономических нарушениях. Этот раздел носит название — Нарушения в экономическом пространстве.
Данный раздел представлен тремя основными блоками: нарушения, касающиеся права собственности, действия в экономическом контексте и взаимодействия в коммерческих структурах и других учреждениях.
Центральный фокус экономических нарушений — это законно регламентированная система ведения бизнеса, финансовых операций и других экономических активностей, связанных с созданием, распределением и использованием ресурсов и услуг, принадлежащих как отдельным лицам, так и компаниям.
Инциденты, связанные с экономическими нарушениями, могут быть инициированы общественно, не завися от пожеланий пострадавшей стороны, или частично общественным методом, на основании обращения пострадавшего, но без возможности завершения процесса из-за мирного соглашения сторон.
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАРУШЕНИЯ: КАТЕГОРИИ
Экономические нарушения представляют собой следующие основные группы:
- Нарушения, связанные с процедурами экономического участия — такие как несанкционированное уклонение от государственной регистрации компании или лицензирования, взаимодействие с реестром земель, ведение бизнеса без учета в государственных органах, производство товаров без контрольных знаков и пр. (ст. ст. 169, 170, 170.1, 170.2, 171, 171.1, 171.2, 172, 172.2, 173.1, 173.2, 174, 174.1, 175, 185.6, 191.1, 200.3 УК РФ);
- Нарушения в контексте кредитных операций и урегулирования долгов — такие как предоставление искаженной информации банкам для получения кредитов, целенаправленное банкротство, умышленное неисполнение обязательств перед кредиторами, несмотря на наличие средств (ст. ст. 172.1, 176, 177, 195, 196, 197 УК РФ);
- Нарушения в области защиты конкурентного рынка — включая ограничивающие действия, блокирование доступа к аукционам, недопущение к сделкам, незаконное использование или разглашение коммерческой или налоговой информации и т.д. (ст. ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184, 185.3, 185.6 УК РФ);
- Нарушения в сфере оборота финансовых ресурсов, драгоценных материалов и ценностей, а также учета прав на финансовые инструменты. Пример — неучет залоговых акций в реестре держателей ценных бумаг (ст. 170.1 (относительно взаимодействий с реестром акционеров и депозитарной системой), ст. ст. 185, 185.1, 185.2, 185.4, 186, 187, 191, 192 УК РФ);
- Нарушения в сфере международных экономических отношений — например, перемещение денежных средств через госграницу без соответствующего уведомления (ст. ст. 189, 190, 193, 193.1, 194, 200.1, 200.2 УК РФ);
- Нарушения, связанные с уплатой налогов и госпошлин. Отражающим примером здесь может служить уклонение от налоговой ответственности путем скрытия активов (ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ).Переходим к ключевой части нашего материала.
КАК ПОСТУПАТЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОМ КОНТЕКСТЕ, ЧТОБЫ МИНИМИЗИРОВАТЬ РИСКИ?
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИНТЕРЕСОВ В СУДЕБНЫХ ИНСТАНЦИЯХ
Обратитесь к нашим профессионалам за безвозмездной юридической консультацией по ссылке внизу. Онлайн или при личной встрече в нашем офисе в Москве.
ЧТО ОТЛИЧАЕТ ГРАЖДАНСКОЕ НАРУШЕНИЕ ОТ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ЭКОНОМИКЕ?
Здесь мы опустим прямолинейные нарушения, такие как незаконное присвоение, подделка документов, мошенничество или другие аналогичные действия. Интерес представляют дела, где правоприменение требует глубокого понимания.
Возьмем для анализа два распространенных случая: манипуляции с финансами и невыплата налогов.
МАНИПУЛЯЦИЯ С ФИНАНСАМИ
Преступное действие, известное как манипуляции с финансами, регулируется статьей 159 УК РФ.
Оно характеризуется как незаконное распоряжение активами или получение прав на активы путем заблуждения или недобросовестного использования доверия.
Ключевой момент в разграничении бизнес-отношений и преступных действий — это такие понятия как незаконное присвоение, искажение фактов или злоупотребление.
Под незаконным присвоением подразумеваются действия, основанные на корыстных намерениях, которые приводят к безосновательному захвату или использованию чужой собственности в интересах нарушителя или других сторон, нанося убытки законному владельцу.
Искажение фактов в контексте незаконного присвоения или приобретения прав на активы может проявляться в умышленном представлении заведомо неверной информации, утаивании реальных данных или действиях, целью которых является ввод в заблуждение владельца активов или другого участника.
Злоупотребление доверием в ситуации мошенничества представляет собой корыстное использование особых отношений доверия с владельцем ресурсов или лицом, имеющим право принимать решения о передаче данных ресурсов другим сторонам.
Причины такого доверия могут быть разнообразны, включая профессиональное положение либо личные связи с пострадавшей стороной.
Разберем типичную ситуацию, с которой сталкиваются бизнесмены постоянно.
Речь идет о несоблюдении договорных условий. Компания А передала предоплату Компании В за доставку продукции. Однако Компания В не выполнела свою часть сделки и не вернула предоплату.
КАК ИНТЕРПРЕТИРОВАТЬ ТАКОЕ ПОВЕДЕНИЕ?
Ключевым моментом, который нужно установить, является мотив Компании В, а точнее ее руководителей и/или основателей.
Если договорные условия нарушены из-за объективных причин (например, подрядчик Компании В не предоставил необходимые ресурсы для выполнения заказа Компании А), то мы говорим о гражданско-правовых отношениях. Компании А следует подать иск в арбитраж.
Давайте взглянем на альтернативный сценарий.
Главой поставщика Компании В является ее генеральный директор.
После того, как предоплата была переведена поставщику, все средства были переведены на счет его главы.
Руководитель Компании В, намереваясь присвоить финансовые активы, основал поставщика, заключил соглашение, перечислил предоплату и перевел деньги на свой личный счет.
Здесь мы видим явные индикаторы мошенничества: присвоение средств с целью личной выгоды, используя служебное положение для злоупотребления доверием.
ОТСУТСТВИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫПЛАТ
Согласно Статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, деликтом признается "избегание выплаты налогов, сборов или страховых взносов организацией путем несдачи налоговой отчетности или иных обязательных документов согласно российскому налоговому законодательству или внесением в эту отчетность недостоверной информации, если это действие имеет значительный характер".
На первый взгляд, кажется, что все ясно, но сложность возникает, когда речь идет о недостоверной информации.
Допустим, компания указала в своей налоговой отчетности сумму прибыли, уменьшенную на определенные расходы.
После проведенной налоговой инспекцией проверки была внесена корректировка в размер прибыли, так как некоторые из расходов не были признаны соответствующими налоговым нормам.
К тому же, это решение впоследствии было утверждено судебным органом.
В подобных обстоятельствах стоит помнить следующее.
Действия, направленные на уклонение от выплаты налогов, сборов и страховых взносов, проявляются в целенаправленном внесении в налоговые отчеты или другие обязательные по российскому законодательству документы недостоверной информации, или в уклонении от их представления.
Основная сложность заключается в понимании "недостоверной информации".
Это такие данные, о которых субъект уже осведомлен до их отправки в налоговую службу.
Например, учет фиктивных расходов в отчетности. Особое внимание: речь идет не о расходах, которые компания действительно понесла и учла как снижающие налоговую базу, но которые впоследствии были оспорены налоговыми органами.
Речь идет о заведомо вымышленных расходах.
То есть это был умышленный обман. Аналогично ситуация разворачивается и с НДС или другими налоговыми платежами.
Под юридической организацией понимается коллектив людей.
Статья 210 Уголовного кодекса Российской Федерации:
"Формирование преступного объединения с целью совершения ряда тяжких или особо тяжких нарушений, либо управление таким объединением или его структурными единицами, а также координация действий преступных групп, установление постоянных связей между ними, планирование и создание условий для преступной деятельности таких групп и распределение между ними незаконной выгоды.
Верно ли наше понимание юридического образования?
Однако это лишь краткое изложение статьи 210 УК РФ, описывающее понятие преступной группы.
Другими словами, закон устанавливает условия, при которых компания может получить статус преступного объединения, что сильно усугубляет ответственность за нарушения.
Изменения в уголовном кодексе, принятые 1 апреля 2020 года, дополнили статью 210 примечанием.
Оно гласит: “основатели, акционеры, руководящий состав, члены исполнительных органов и сотрудники компании, зарегистрированной как юридическое лицо, а также главы и работники ее филиалов не привлекаются к уголовной ответственности по этой статье исключительно на основании их роли в структуре компании или совершения преступлений при исполнении управленческих функций, либо в рамках хозяйственной активности компании, кроме ситуаций, когда такие юридические образования были специально созданы для совершения определенных тяжких преступлений”.
Данное примечание придало больше ясности в интерпретации закона, улучшив позиции компаний, но введенный критерий все же требует детального анализа от "Лаборатории правосудия".
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исходя из анализа ситуаций, поднятых нами, ясно, что ключевым моментом в различии между гражданским конфликтом и уголовной ответственностью за экономические нарушения является поведение лица, на которое направлены претензии.
Ключевым является понимание, что решающее значение имеют не только действия, совершенные в момент инцидента, но и шаги после него - такие как документация и общение с контролирующими органами.
Почему это критично?
При определении уголовной ответственности факторы, такие как умысел, цели действий и степень ущерба, становятся решающими. И размер ущерба непосредственно связан с характеристикой преступления.
Представим ситуацию: после проверки налоговой службой выявлена задолженность в 15 000 000 рублей.
Органы расследования рассматривают этот долг как уклонение от уплаты налогов, то есть как преступление. Однако, если будет доказано, что даже 1 000 000 из этой суммы не был умышленно утаен, это меняет квалификацию деяния.
Таким образом, наш совет:
будьте максимально аккуратными в своих действиях. И еще лучше - проконсультируйтесь с экспертом в области экономических правонарушений из "Лаборатории правосудия" до того, как предпринимать ключевые действия.