Обновление по ЕНП 2023: Важная информация для представления отчетов
С начала 2023 года те компании и индивидуальные предприниматели, которые выбрали схему Уплаты по Единому налоговому платежу (ЕНП), должны быть готовы к представлению нового отчета в ИФНС: Обзор расчетов по налогам, предварительным платежам, взносам и сборам.
В этом контексте, весь набор платежей будем упрощенно называть "налоги". Давайте разберемся, когда и какие налоги включать в этот отчет и что произойдет, если пропустить его представление.
Отметим: этот материал актуален для тех, кто решил работать через систему ЕНП.
Если в 2023 году вы продолжаете уплату налогов традиционным способом с использованием отдельных платежек, указывающих КБК и ОКТМО, то новый отчет вам представлять не требуется (согласно статьям 12, 14, 16 указанных в Российском Законодательстве.
КОГДА И ПОЧЕМУ НУЖНО ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ РАСЧЕТОВ?
Представление документа в ИФНС требуется в двух случаях, как указано в п. 9 ст. 58 НК РФ:
- Если декларация (или расчет) по уплачиваемому налогу не предполагается – как при оплате земельного или транспортного налога.
- Если уплата налога происходит до представления соответствующей декларации.
Цель – обеспечить ИФНС данными для верного распределения сумм, которые были внесены по ЕНП, согласно бюджетным статьям и конкретным налогам.
Без такого Обзора ИФНС будет сложно определить, на какой именно налог были направлены средства.
СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ.
Необходимо подать не познее 25 числа месяца, когда наступает дата уплаты соответствующего налога (обратимся к статье 58 и пункту 9).
Если этот день выпадает на выходной, отчетность передвигается на следующий рабочий день (ссылаясь на статью 6.1 пункта 7 ).
С этого года, большинство деклараций и расчетов также требуется представлять до двадцать пятого числа.
Для удержанного налога за период с двадцатых числах декабря и по конец месяца, установлен специальный срок – до последнего рабочего дня.
ОБНОВЛЕНИЕ ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ О НАЛОГАХ ОТ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ "ЛАЮОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ".
С учетом последних изменений, "Лаборатория правосудия" подчеркивает, что уведомления будут необходимы для следующих налоговых платежей:
Месячный НДФЛ при роли налогового агента.
- В декабре ожидается предоставление двух уведомлений;
Налоговые взносы за первые два месяца каждого квартала.
- Предварительные платежи по УСН и НДФЛ за первые три квартала года;
- Платежи по имущественному, транспортному, земельному налогам, а также по ЕСХН.
Для налога на прибыль и НДС уведомления не обязательны, так как их уплата происходит после подачи декларации.
Как оформить декларацию:
- На основном титульном листе указываются реквизиты (ИНН , КПП )компании или ИП, а также код вашего налогового органа.
- На следующем листе приводятся данные по каждому виду налога с указанием КБК, ОКТМО, суммы и даты отчетного периода.
Налоговую декларацию можно подать:
- Через Личный кабинет на портале ФНС;
- Через вашего оператора по ТКС;
- Лично в вашем налоговом органе или отправить почтой.
КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВ В УВЕДОМЛЕНИИ:
Если в рамках одного отчетного периода было уплачено несколько налогов, их можно указать в одном уведомлении, используя разные строки.
ПРИМЕР:
До 25 февраля 2023 г. были уплачены суммы за январь 2023 г. и НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля.
В таком случае два разных налога можно отразить в одном уведомлении и предоставить его до 27 февраля 2023 г.
Аналогично, если до 25 апреля 2023 г. были уплачены авансы по УСН за 1 квартал и НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, оба налога можно указать в одном уведомлении, которое необходимо предоставить до 25 апреля 2023 г.
ОСНОВНЫЕ МОМЕНТЫ УВЕДОМЛЕНИЯ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ ОТ КОМПАНИИ "ЛАБОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ".
В 2023 году компании с обособленными подразделениями продолжают регулировать распределение НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль на региональном уровне (согласно ст. 226, 288 и 431 НК РФ).
ТАКИМ ОБРАЗОМ:
- Компании оплачивают налоги через ЕНП, затем распределяют их между подразделениями.
- Распределение происходит в уведомлениях и в налоговых декларациях.
- В одном уведомлении можно представить данные по нескольким подразделениям.
- Уведомление следует подавать в налоговую по месту регистрации компании.
ОБНОВЛЕННЫЕ КБК ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ:
Недавно Минфин представил новые КБК для страховых взносов и некоторых налогов.
Включены отдельные КБК для НДФЛ с дивидендов.
Новые КБК следует учитывать при заполнении уведомлений и деклараций.
КБК для ЕНП – 18201061201010000510.
ПОСЛЕДСТВИЯ ПРОПУСКА СРОКА УВЕДОМЛЕНИЯ:
Не предоставив уведомление вовремя, компании рискуют получить пеню от ФНС.
Однако, если на счету есть положительный баланс на момент наступления срока оплаты налога, пени вероятно не будут начислены.
Также может быть начислен штраф в размере 200 рублей.
КОРРЕКТИРОВКА ОШИБОК:
Если были допущены ошибки в уведомлении, необходимо предоставить новое уведомление только по той части, где произошла ошибка.
Если ошибка была обнаружена позже, корректировка может быть внесена в текущее уведомление.
Например, ошибочные данные за январь могут быть исправлены в уведомлении за март.
Данное обновление предоставлено экспертами "Лаборатории правосудия" для вашего удобства и информированности.
РУКОВОДСТВО ПО КОРРЕКЦИИ ОШИБОК ОТ КОМПАНИИ "ЛАБОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ"
СТОТЛКНУЛИСЬ С ОШИБКОЙ В УВЕДОМЛЕНИИ?
ПРОАНАЛИЗИРУЕМ ШАГИ ДЛЯ КОРРЕКЦИИ:
1. НЕПРАВИЛЬНАЯ СУММА НАЛОГА:
В обновленном Уведомлении указываются сведения о КПП, КБК, ОКТМО и налоговом периоде.
Затем вы вводите корректную сумму налога.
2. ОШИБКИ В ДРУГИХ ДЕТАЛЯХ (КПП, КБК, ОКТМО и т.д.):
В новой версии Уведомления перечислите все реквизиты, в которых была допущена ошибка, и укажите сумму "0".
Далее, предоставьте правильную информацию в последующем блоке данных.
Поступив в ИФНС, ваше Уведомление активирует автоматизированную систему для исправления ваших данных.
Если ваш баланс ЕНС покрывает уплату начисленного налога и дедлайн его оплаты еще не пришел, проблем быть не должно.
Однако, если вы обнаружили ошибку после сдачи налоговой декларации , предоставление корректированного Уведомления будет избыточным.
ИФНС самостоятельно внесет корректировки, опираясь на информацию из декларации, которая имеет превалирующий статус перед Уведомлением.