Подоходный налог: руководство по НДФЛ от "Лаборатории правосудия"
НДФЛ представляет собой государственный налог, который компании-организации удерживают с зарплаты своих работников. Правильное исчисление и уплата этого налога гарантирует стабильность компании и поддерживает её доброе имя перед законом.
В этом материале "Лаборатория правосудия" детально расскажет о ключевых моментах уплаты НДФЛ и актуальных обновлениях текущего года.
Что такое НДФЛ?
Это налоговый сбор, который удерживается из зарплаты и других доходов гражданина. Ваши доходы, будь то оклад или авторские гонорары, частично идут на поддержку государственных нужд, таких как образование, медицина и соцобеспечение. Правильное учет и своевременная оплата НДФЛ предотвратят возможные финансовые вопросы и штрафы.
Что попадает под НДФЛ?
- Оплата труда: оклад, бонусы, надбавки.
- Авторские гонорары.
- Призы и выигрыши.
- Доходы от аренды и продажи недвижимости.
- Дивидендные отчисления.
- Прибыль от частной практики, например, услуги репетитора или консультанта.
Что НДФЛ не касается?
- Страховые компенсации.
- Образовательные дотации и студенческие выплаты.
- выплаты из социального фонда для определенных категорий граждан.
- Пенсионные отчисления.
- Пособия и медицинская помощь.
- Компенсация за коммунальные услуги.
- (Полный перечень исключений можно найти и ознакомиться в сатье 127).
Ставки налоговой в текущее время
Главные ставки НДФЛ варьируются в зависимости от суммы дохода и его типа.
Например:
- 13% НДФЛ: для тех, кто зарабатывает до пяти миллионов рублей в год. Пример: с оклада в 60 000 рублей удерживается 7 800 рублей (13%), и на руки вы получите 52 200 рублей.
- 15% НДФЛ: для граждан с годовым доходом более пяти миллионов рублей и для нерезидентов России.
- 30% и 35% НДФЛ: ссылаясь на закон 214.6 Налогового кодекса, применяется к нерезидентам и к доходам от ценных бумаг.
Подоходный налог: Разъяснение от юридической компании "Лаборатория правосудия"
- 35% НДФЛ: Это верхняя ставка, применяемая к лотерейным выигрышам свыше 4 000 рублей, доходам процентов от банковских вложений, превосходящим базовую ставку Центробанка, и экономии на кредитах.
- 9% НДФЛ: Этот уровень применяется к дивидендам, выплаченным до 2015 года, доходам от облигаций с ипотечным обеспечением, выпущенным до 2007 года, и доходам от ипотечного доверительного управления до 2007 года. Ипотечное обеспечение относится к общей сумме, которую заемщики должны банку.
Налоговые льготы при исчислении НДФЛ: Это фиксированные суммы, которые уменьшают налог на доходы из-за определенных обстоятельств, таких как наличие детей, вклады в благотворительность, пенсионное страхование и другие.
Формула НДФЛ: (ЗП до учета НДФЛ минус сумма льготы) * 13% = размер льготы.
Например, с окладом в 50 000 рублей и двумя детьми ваш налог будет составлять 6 136 рублей, и ваша чистая зарплата составит 43 862 рублей.
Существуют четыре типа льгот: стандартные льготы, имущественные льготы, социальные льготы и профессиональные льготы.
- Стандартные: Эти льготы предоставляются каждому сотруднику и их детям. Чтобы претендовать на них, необходимо предоставить соответствующую документацию.
- Имущественные льготы: Эти льготы предоставляются при покупке недвижимости или при оплате уплаченных процентов за весь период ипотечного кредита. Максимальный размер льготы составляет 2 000 000 рублей.
Pассмотрим пример.
При покупке недвижимости за 6 000 000 рублей и годовой зарплате в 600 000 рублей, ваша льгота будет распределена на несколько лет:
а) в 2023 год: 1 400 000 рублей (льгота: 78 000).
б) в следующем году: 800 000 рублей (льгота: 156 000).
в) Через два года : 200 000 рублей (льгота: 234 000).
г) Спустя три года: льгота составит 26 000 рублей.НДФЛ: Глубокое погружение с "Лабораторией правосудия"
35% НДФЛ: Это вершина налоговых ставок, применимая к:
- выигрышам от лотерей свыше 4 000 рублей;
- прибыли от банковских активов, превосходящих базовую ставку Центробанка;
- экономии на банковских услугах.
9% НДФЛ: Это уникальная ставка, охватывающая:
- дивиденды до 2015 года;
- доходы от облигаций с залоговым обеспечением, выпущенных до 2007 года;
- доходы от залогового управления по сертификатам до 2007 года.
Залоговое обеспечение определяет общую сумму, которую заемщики долговы банку.
Льготы при определении НДФЛ:
Льгота - это фиксированное снижение, которое сокращает налоговый долг работника по различным причинам, таким как иметь детей, участвовать в благотворительности, пенсионные взносы и другие.
Формула для НДФЛ:
(Ваш оклад до учета НДФЛ минус размер льготы) * 13% = размер льготы.
Допустим, Ваш заработок 50 000 рублей и у Вас на содержании двое детей.
Льгота на ребенка - 1 400 рублей.
Тогда: (50 000 - 2 800) * 13% = 6 136 рублей.
Таким образом, ваша чистая зарплата составит 43 862 рублей (50 000 - 6 136).
Для контраста, без детей ваша зарплата была бы 43 500 рублей после учета НДФЛ.
Существует четыре категории налоговых льгот: основные, на недвижимость, социальные и специализированные.
НДФЛ: информация от "Лаборатории правосудия".
Обычные учеты по НДФЛ:
Эти учеты определены фиксированной суммой, которую каждый работник и его дети имеют право получить.
Для их активации следует подать запрос и предоставить необходимые документы (свидетельство о рождении, медицинская справка).
Сотрудники имеют право на учет для своих детей: 1 400 рублей для первого и второго, и три тысячи рублей для третьего и последующих.
Если у ребенка есть особые нужды, родители могут рассчитывать на 12 000 рублей, опекуны – на 6 000 рублей.
В соответствии с ст. 218 НК РФ, учет применяется до момента, когда суммарно годовой доход больше чем, 350 000 рублей.
Имущественные учеты:
При приобретении недвижимости или оплате процентов по ипотеке, работник может рассчитывать на эти учеты.
Подача заявления в налоговую службу активирует этот процесс.
Максимальный учет при покупке составляет два миллиона рублей (с 13% компенсацией - 260 000 рублей от государства).
Пример: При приобретение на сумму 6 000 000 рублей, используется базовый учет в 2 000 000 рублей.
С окладом 600 000 рублей за 12 месяцев, налог составит 78 000 рублей.
Если заработная плата за год ниже 2 000 000 рублей, учеты могут быть перенесены на следующие годы.
Социальные учеты:
Эти учеты предусмотрены для медицинских расходов сотрудника и его семьи, а также для образования.
Максимальный годовой учет установлен в размере 120 000 рублей для медицинских расходов и 50 000 рублей для образования на каждого ребенка.
Профессиональные учеты:
Это специальные учеты для фрилансеров или авторов. В налоговом кодексе статья 221 указывает размер учета в зависимости от возможности подтверждения расходов.
Как рассчитать налог в 2023 году?
Используйте следующую формулу:
(Месячный оклад минус все учеты) * 13 или 15% = размер НДФЛ.
Пример: с окладом 50 000 рублей и двумя детьми, на которых полагается по 1 400 рублей, НДФЛ составит:
(50 000 - 2 800) * 13% = 6 136 рублей в месяц.НДФЛ: Экспертное мнение от "Лаборатории правосудия"
Расчет НДФЛ за сентябрь 2023 года.
Для правильного расчета учтем:
1. Начните с определения НДФЛ к началу года.
2. Рассчитайте НДФЛ, который удерживается к дате выплаты.
3. Не забывайте про нарастающий итог, учитывая весь год.
Пример:
1. НДФЛ к январю составляет: (50 000 - 2 800) * 13% = 6 136 рублей.
2. НДФЛ к февралю составляет: (100 000 - 5 600) * 13% - 6 136 = 6 136 рублей.
3. С начала года до сентября НДФЛ составляет: 6 136 * 8 = 49 088 рублей.
4. НДФЛ для удержания в сентябре: 50 000 * 8 * 13% - 49 088 = 2 912 рублей.
Как происходит удержание НДФЛ?
Списание налога зависит от способа выплаты зарплаты: прямо на карту или наличными.
В обоих случаях НДФЛ удерживается в день выплаты.
При получении зарплаты не деньгами, НДФЛ удерживается в день следующей зарплаты, но не больше половины от этой суммы.
Если итоговая сумма включает копейки, округлите до ближайшего рубля.
Сроки оплаты НДФЛ:
В 2023 году НДФЛ должен быть уплачен на ЕНС (Единый налоговый счет) до 25 числа каждого месяца.
Основной срок платежа: до 28 числа месяца за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего.
Отчетность по НДФЛ:
Форма 6-НДФЛ - ключевой документ для ФНС. Она содержит данные о сумме доходов и удержанном НДФЛ.
Если у вас более 10 сотрудников, отправляйте этот отчет электронно. В противном случае доступны оба варианта: электронный и бумажныp>
Сроки сдачи 6-НДФЛ:
по квартально:
– до 25 апреля.
– до 25 июля.
– до 25 октября.
Годовой отчет – до 26 февраля следующего года (учитывая особенности календаря).
Штрафные санкции в случае не уплаты НДФЛ:
Все санкции установлены в п.1 ст.123 НК РФ.
КБК НДФЛ — это уникальный код, необходимый для идентификации и классификации налоговых платежей.
"Лаборатория правосудия" разъясняет: Уплата НДФЛ в 2023 году
Параметры определения вашего налога:
- Метод оплаты.
- Статус в качестве налогоплательщика.
- Категория вашей прибыли.
- Размер вашей налоговой базы.
- В 2023 году для кодов КБК использованы нормативы, установлены Приказом Минфина № 75н. Эти коды необходимы при осуществлении платежей в ФНС.
Методы уплаты НДФЛ в 2023 году:
Ваш налог может быть уплачен одним из двух методов: через Единый налоговый платеж или с использованием отдельного платежного поручения с КБК НДФЛ.
Единый налоговый платеж - это современный и удобный вариант.
Просто переведите необходимую сумму на Единый налоговый счет, уведомив налоговую службу.
Они самостоятельно списывают необходимую сумму.
Отдельное платежное поручение - это более традиционный метод.
Его особенность в том, что необходимо только указать код КБК. Таким образом, ФНС определит назначение платежа по коду, указанному в документе.
Доверяйте все вопросы, связанные с НДФЛ, профессионалам юридической компании "Лаборатория правосудия".