B 2023 году юридические лица рискуют столкнуться с уголовными последствиями за неуплату налогов.
Весной этого года законодательные инициативы пошли навстречу бизнесу, снизив жесткость санкций за долги по налогам и другим фиксированным платежам. Однако возможность столкновения с уголовным преследованием остается: в группе риска – предприниматели, владельцы компаний, руководители и главные финансисты. Разберем, что считается нарушением, последствия для бизнес-сферы и как предотвратить юридические трудности.
Когда компании рискуют уголовной ответственностью за налоговые нарушения?
Не только корпоративные структуры и ИП могут стать объектами преследования за уклонение, но и индивиды в случаях, когда они несут непосредственную налоговую ответственность, например, при сделках с недвижимостью или выигрыше.
Проблемы возникают, когда:
- Компания или ИП предоставляют недостоверную информацию, минимизируя свои обязательные платежи. Это может включать в себя неполное указание доходов или завышение затрат.
- Полное игнорирование налоговых обязательств, включая отчетность.
- Для возбуждения уголовного дела, ИФНС должна вынести решение, и долг должен достигать существенных размеров (детали ниже).
По УК РФ существуют различные категории для определения сроков давности:
- Легкие нарушения: давность – 2 года, лишение свободы – до 3 лет.
- Средние нарушения: давность – 6 лет, от 5 до 10 лет лишения свободы.
- Тяжелые и особо тяжелые преступления имеют сроки давности 10 и 15 лет соответственно.
- После изменений в марте, налоговые преступления в большинстве случаев ограничены первыми двумя категориями, максимум – 5 лет лишения свободы.
Уголовное преследование за налоговые нарушения вступает в силу, когда бизнес уклоняется от обязательств, нанося значительный ущерб бюджету. Тип наказания зависит от характера и масштаба нарушения.
Санкции зависят от масштаба налогового ущерба. Например, если ИП систематически уклоняется от платежей, превышающих 8,1 млн рублей, что считается крупным размером ущерба.
Если сумма превысит 40,5 млн рублей, то это особо крупный размер. Например, за долг в 60 млн возможен арест до 3 лет или штраф от 200 до 500 тыс. руб. 2023: Что грозит юридическим субъектам за уклонение от финансовых обязательств (по ст. 199 УК РФ)?
Понимание от "Лаборатории правосудия".
Последствия могут включать:
- Штрафы: от 100 до 300 тыс. руб. или эквивалент дохода за 2 года;
- Труды в пользу общества: до 2 лет, дополнено дисквалификацией до 3 лет;
- Арест: максимально до 6 месяцев;
- Отбывание наказания: до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.
- Особенно серьезные нарушения, к примеру, свыше 135 млн руб. или действия группы по плану (допустим, сговор между руководителем и главным финансистом) могут влиять на степень наказания.
Отсутствие уплаты НДФЛ, НДС и других обязательных платежей расценивается как неисполнение функций налогового агента.
Схожие последствия ожидают тех, кто игнорирует платежи смотрим закон 199 УК РФ.
Считается крупным размером при долге 45 млн р., а особо крупным при 135 млн р.
Последствия за игнорирование социальных обязательств:
Для ИП, игнорирующих обязательное социальное страхование, возможны штрафы до 200 тыс. руб., социальные труды или, в случае особо крупных нарушений (свыше 27 млн р.), заключение до года.
Для корпораций последствия включают штрафы, социальные труды или заключение, с возможным увеличением при особо крупных нарушениях или сговоре.
Сокрытие ресурсов:
По ст. 199.2 последствия ожидают тех, кто скрывает активы, которые могут покрыть налоговые обязательства. Примеры включают обходные пути оплаты или скрытие средств. В зависимости от масштаба последствия могут варьироваться от штрафов до лишения свободы.
Как минимизировать риски:
Эффективные способы избежать наказания включают оперативное исправление ошибок в отчетности или оплату недостающих средств. Профессиональные советы и рекомендации в этой области помогут сохранить ваш бизнес в рамках закона.""Когда ИП или руководитель допускает нарушение в первый раз и инициирует полное погашение задолженности (с учетом всех штрафных санкций), уголовное дело против него может быть прекращено. Однако, хотя ст. 199.2 не прописывает льготы за такие действия, ответственность за скрытие активов будет наступать в полной мере.
Органы правопорядка могут прекратить уголовное преследование, если задолженность будет погашена до того как наступил суд по данному делу (согласно ст. 28.1 УПК). В реальности, с момента нарушения до начала судебного разбирательства есть достаточный промежуток времени для погашения долгов.
Этап привлечения к уголовной ответственности может быть приостановлен, если ИП, компания или любой другой юридический субъект осуществит полное погашение задолженности. Это стало возможным благодаря нововведениям, принятым в марте 2023 года.
А также, наличие срока давности может быть аргументом для возражения в возбуждении уголовного дела.
Для избежания преследования по ст. 199.1 нужно подтвердить отсутствие финансовых ресурсов у ИП или компании для уплаты основных налоговых обязательств.
Основные моменты для бизнес-сообщества:
Уголовное привлечение возможно при значительных задолженностях по налогам, взносам и страхованию. Величина задолженности определяется ее типом: для страховых взносов критическая сумма – 90 млн р. за последние три года, а для НДС – 45 млн р. за аналогичный период.
Ответственность может наступить для различных категорий налогоплательщиков: от физических лиц до компаний и их руководства.
Основание для открытия уголовного дела - это решение налоговой службы о нарушении.
Наказание определяется изучением дела и итогом суда, включая возможные санкции, лишение права занимать определенные должности или лишение свободы.
Для коррекции ситуации до или во время рассмотрения уголовного дела необходимо погасить все финансовые обязательства или исправить ошибки в налоговой отчетности."