Особенности профессионального налогового учета: руководство юридической компании "Лаборатория правосудия"
Профессиональный налоговый учет – это инструмент, который дает право учитывать определенные расходы при определении суммы, подлежащей налогообложению. Это инструментарий, который по своей структуре схож с классическими, социальными и имущественными налоговыми учетами, но механика его применения имеет особенности.
ДЛЯ КОГО И КАКИМ ОБРАЗОМ ДЕЙСТВУЕТ ДАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ?
ФАКТИЧЕСКИЕ ЗАТРАТЫ В КАЧСТВЕ УЧЕТА — ДЛЯ ИП И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
Предприниматели, которые работают по системе НДФЛ.
КТО НА УСН ИЛИ ДРУГИХ РЕЖИМАХ, НЕ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЭТОТ МЕХАНИЗМ?
- Люди, которые предоставляют услуги и не имеют статуса ИП.
- Специалисты в сфере нотариата и адвокатуры.
- Творческие личности, которые получают гонорары.
Затраты, которые можно учитывать, напрямую связаны с профессиональной деятельностью и имеют подтверждающие документы.
ПРИМЕР:
Представим, что предприниматель Иванов занимается транспортировкой.
Его доходы исходят от компаний, заказывающих услуги по перевозке.
Иванов имеет расходы на обслуживание своего автопарка, оплату помощников и маркетинг.
Эти затраты напрямую связаны с его бизнесом, и именно их он может учетывать в качестве налогового учета.
ПРИМЕР ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА:
Петров, владелец небольшого транспортного средства, иногда предоставляет услуги транспортировки.
У него есть свои расходы, например, на топливо или декорации для специальных мероприятий.
Эти расходы он может учесть при определении своего дохода.
ОСНОВНЫЕ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ДАННОГО УЧЕТА:
- Затраты должны быть напрямую связаны с профессиональной деятельностью.
- Необходимы документы, подтверждающие каждую затрату.
- Налоговая служба будет анализировать затраты, учитываемые при учете. Личные расходы здесь не учитываются. Всегда стоит быть готовым предоставить объяснения.
УЧЕТ В РАЗМЕРЕ 20% ОТ ДОХОДА — ЭТО ОПЦИЯ ДЛЯ ИП:
Этот инструмент предоставляется исключительно для ИП.
Если предприниматель не может подтвердить свои расходы, он имеет право уменьшить свой доход на 20% без предоставления доказательств.
ИНСТРУКЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРЕИМУЩЕСТВ ОТ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ "ЛАБОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ".
Представьте, что ИП Смирнов — профессионал в области ремонта жилья, работая по ОСН.
Есть моменты, когда учет затрат становится сложным или их общий объем меньше 20% от прибыли.
Для оптимизации налоговых платежей, Смирнов активирует профессиональный налоговый вычет, равный 20% от его дохода. Нет необходимости в подборе документов или сложных расчетах – просто вычет 20% и оплата НДФЛ из оставшейся суммы.
КАК ЭТО РАБОТАЕТ НА ПРАКТИКЕ?
Представим, что Смирнов инвестировал в недвижимость.
Он может компенсировать этот расход, используя имущественный вычет.
В итоге, его налоговые платежи уменьшаются до минимума, за исключением страховых взносов на будущую пенсию.
Если бы он работал по УСН, возможность такого вычета была бы ограничена.
Каждый финансовый год Смирнов анализирует, какой вычет для него предпочтительнее:
основанный на реальных затратах или фиксированный в 20%.
Он самостоятельно выбирает, какой из методов применять.
Тем, кто получает дополнительный доход без статуса ИП, не дается право на использование профессионального вычета в 20%.
Неправильное применение влечет пересмотр налоговой базы.
СЕКРЕТЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ДЛЯ АВТОРОВ:
Те, кто зарабатывает на авторских правах или исполнении произведений и не может доказать реальные затраты, имеют свои специфические налоговые преимущества.
Эти вычеты также рассчитываются как процент от дохода.
Например:
авторский гонорар за книгу или сценарий дает право на вычет 20%.
Если речь идет о публикации фотографий — 30%, а за музыкальное сопровождение спектакля или кино — 40%.
Детали указаны в ст. 221 НК РФ.
ОФОРМЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:
Подайте декларацию до конца апреля следующего года. Если у вас были доходы, по которым не был удержан НДФЛ, декларация обязательна.
ЧЕРЕЗ НАЛОГОВОГО АГЕНТА.
Этот метод подходит для физических лиц, которые работают без статуса ИП.
При получении дохода налоговый агент обязан удержать НДФЛ.
Если у вас была удержана полная ставка НДФЛ и вы хотите воспользоваться налоговым вычетом, всегда можно подать декларацию в следующем году, уменьшить налоговую базу и получить возврат по НДФЛ.