НДС и УСН: детали, оплата, документооборот, тонкости
Порядок учета НДС в контексте УСН:
Юридические лица и предприниматели без образования юр. лица (ПБОЮЛ) при УСН не начисляют НДС за предоставление товаров, выполнение работ, предоставление услуг, передачу прав (п.п. 2, 3 статья 346.11 ).
Это базовое положение. Однако, существуют исключения (2, 3, 5 ст. 346.11 и п. 5 ст. 173 НК РФ):
- при формировании коммерческих документов с указанным НДС;
- при ввозе товаров на территорию РФ; в роли налогового представителя по НДС;
- при совместной деятельности или при доверительном управлении.
Методика расчета НДС не зависит от статуса – ИП или организация.
Документы с НДС:
Субъекты УСН не обязаны предоставлять документы с отраженным НДС. Но иногда, по желанию или на требование контрагента, такие документы все же формируются. В этом случае покупатель может учитывать НДС для дальнейших корректировок (письма Минфина разных дат).
Важно помнить: если НДС был указан, его необходимо перечислить в бюджет и подать соответствующую налоговую отчетность.
Нет необходимости регистрировать такой документ в специализированных реестрах.
Товары из-за рубежа:
правила уплаты налога зависит от страны-поставщика. Перечисления напрямую зависят от соглашений и статуса страны-поставщика.
Роль налогового агента:
Субъекты УСН выполняют роль налогового агента при сделках с иностранными партнерами, а также при аренде госсобственности. При этом особенности расчетов варьируются в зависимости от типа операции.
Пример расчета:
Допустим, в начале 2022 года немецкая фирма West предоставила рекламные услуги ООО "Стар" на сумму 550 000 руб. с НДС.
Так как West не имеет представительства в РФ, ООО "Стар" действует как налоговый агент и обязано удержать и перечислить соответствующий НДС: 91 667 руб.
Детали расчета:
Для тех, кто применяет УСН на основе "доходы - расходы", есть возможность учесть НДС в составе расходов. Если схема "только доходы", то такая корректировка недоступна.
Сроки определения НДС в контексте УСН
Соблюдение сроков по НДС при применении УСН — ключевая задача.
В "Лаборатории правосудия" мы выделяем следующие моменты:
Формирование счетов:
Учитывая спецификации УСН, налог следует перечислить до 25 числа по окончании квартального месяца (к примеру, за третий квартал — до 25 октября).
Импорт товаров:
При ввозе продукции из стран не входящих в ЕАЭС, НДС оплачивается одновременно с таможенными платежами. Важно также учитывать особенности регулирования (ст. 57 ТК ЕАЭС).
Работа с иностранными партнерами:
При сотрудничестве с иностранными компаниями, перевод средств и платеж по НДС следует осуществлять одновременно.
Отчетность:
Плательщики УСН должны быть в курсе всех изменений и требований к отчетности, связанной с НДС. Это включает в себя, к примеру, правила оформления счета-фактуры с указанным НДС.
Детальная налоговая документация.
В "Лаборатории правосудия" мы акцентируем внимание на ключевых аспектах:
- Формирование документов: Учитывая УСН, особое внимание уделяется электронной отчетности (п. 5 ст. 174 НК РФ).
- Работа налогового агента: Сроки и требования к представлению деклараций по НДС определены законодательством.
- Импорт: При ввозе товаров различного происхождения, следует соблюдать конкретные процедуры и сроки представления деклараций.
Часто задаваемые вопросы по НДС: Позиция "Лаборатории правосудия".
Передача товаров для внутренних нужд на УСН: В "Лаборатории правосудия" убеждены: при такой передаче налог на добавленную стоимость не начисляется (обратимся к статье 346.11 п. 2, 3 ).
Экспорт товаров на УСН: Экспорт в рамках УСН не подразумевает начисление НДС. Это стандартная продажа товара без налогового сбора.
НДС в платежах:
Если Вы, будучи на УСН, не формировали счет-фактуру покупателю, даже при наличии НДС в платеже, он не подлежит уплате (исходя из п. 5 ст. 173 НК РФ).
Проблемы с предоплатой:
Если покупатель упомянул "с НДС" при предоплате, не требуется формировать дополнительные документы. Важно обратить внимание на формулировки и в случае ошибки связаться с покупателем.
Ошибочное начисление НДС:
В случае если НДС был ошибочно указан в кассовом чеке, но счет-фактура не была выставлена, налог не уплачивается. Ошибочный платеж следует возвращать покупателю с соответствующими корректировками.
Работая с нами, вы получаете квалифицированные консультации и четкое понимание налоговой системы. Наша команда гарантирует вам профессиональный подход к любому вопросу, связанному с НДС и УСН.