Налоговый мониторинг в России
В 2016 году налоговый ландшафт России пополнился методом контроля – налоговым мониторингом.
Изначально, только крупные игроки рынка могли претендовать на участие, но начиная с прошлого года, некоторые средние компании тоже могут присоединиться.
В ДАННОЙ СТАТЬЕ РАССМОТРИМ ПРИНЦИП РАБОТЫ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА. ЕГО ПРЕИМУЩЕСТВА И УСЛОВИЯ УЧАСТИЯ.
КЛЮЧЕВЫЕ МОМЕНТЫ НАЛОГОВОГО МОНИТОРНГА.
Суть процесса заключается в доступе налоговых органов к финансовой базе компании, позволяя следить за корректностью налоговых отчислений.
В обмен на такое сотрудничество компания освобождается от ряда проверок.
Однако, как и в любой системе, есть нюансы.
Специфика мониторинга описана в разделе V.2 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы стать его участником, необходимо подать соответствующий запрос в местную налоговую инспекцию.
ДЕТАЛИ УЧАСТИЯ.
К 2021 году прием заявок на текущий год завершен.
Cтоит отметить, что с 2022 года благодаря изменениям в статье № 470-ФЗ, условия для потенциальных участников стали менее строгими.
ДОСТОИНСТВА И СЛОЖНОСТИ МОНИТОРИНГА
ПЛЮСЫ АКТИВНОГО УЧАСТИЯ:
- Повышение уровня доверия от государства и деловых партнеров.
- Отсутствие некоторых проверок во время действия мониторинга.
- Возможность быстро корректировать ошибки без штрафных санкций.
- Консультации с экспертами налоговой службы.
НЕДОСТАТКИ:
- Непрерывный контроль со стороны налоговой службы.
- Риск утечки важной информации.
- Высокие стандарты внутреннего контроля компании.
ЧЕК-ЛИСТЫ С МЕТОДАМИ ЗАКОННОЙ ОПТИМИЗАЦИЕЙ НАЛОГОВ ДЛЯ ОСНО И УСН.
СОГРАТИТЕ НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗАКОННО!
КАК СТАТЬ ЧАСТЬЮ СИСТЕМЫ?
1. Желающие участвовать в мониторинге должны подать запрос в налоговую по месту регистрации.
2. Невозможно присоединиться к мониторингу по выбранным налогам.
3. ФНС опубликовала стандартную форму запроса, однако рекомендуется использовать версию, утвержденную письмом налоговой.
ВАЖНЫЕ ДЕТАЛИ ПОДАЧИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ ОТ ЭКСПЕРТОВ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ "ЛАБОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ".
Крайний срок подачи вашего заявления - до 1 июля года, предшествующего периоду проверки.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ:
1. Порядок взаимодействия в электронном виде. См. Форму по Приказу ФНС РФ датированном 21.04.2017, №ММВ-7-15/323.
2. Сведения о ключевых участниках: физических или юридических, у которых доля превышает 25%.
3. Текущая бухгалтерская стратегия компании с учетом налогов.
4. Отчет о структуре внутреннего контроля, который обязан соответствовать стандартам Приказа ФНС РФ от 16.06.2017 №ММВ-7-15/5092.
5. Образцы указанных документов можно найти в официальном письме ФНС России от 31.08.2020, № БВ-4-23/139392.
6. Все документы должны быть предоставлены в электронном виде.
ДО 1 НОЯБРЯ, ИНСПЕКЦИЯ ИЗУЧАЕТ ВАШ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ И, В ТЕЧЕНИИ 5-И РАБОЧИХ ДНЕЙ ВЫНОСИТ ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
- Запустить процесс мониторинга, уведомив вас соответствующим образом, согласно Приказу ФНС РФ.
- Отклонить ваш запрос. В этом случае вы получите уведомление с объяснением причин отказа. Основания для отказа могут включать несоответствие критериям или несоблюдение регламентов.
При утверждении вашего запроса, процесс стартует 1 января следующего года.
Если вы решите не продолжать на второй год, заявите об этом до 1 декабря текущего года.
В противном случае мониторинг продлится автоматически на два следующих года.
ПЕРИОД МОНИТОРИНГА.
Мониторинг длится весь календарный год.
Налоговая служба завершает его до 1 октября следующего года.
Если ваша организация нарушит условия или предоставит неверную информацию, процесс может быть прерван.
О любых изменениях вас уведомят в письменной форме.
ПРОЦЕДУРА МОНИТОРИНГА.
Налоговое управление проводит проверку на своей площадке, базируясь на ваших декларациях и данных из вашей учетной системы, к которой вы предоставили доступ.
СОВЕТЫ ПО НАЛОГОВОМУ МОНИТОРИНГУ ОТ ЭКСПЕРТОВ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ "ЛАБОРАТОРИЯ ПРАВОСУДИЯ".
ПОЛНОМОЧИЯ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ:
- Запрос документации и данных по налогам, взносам и сборам.
- Получение устных и письменных разъяснений от компаний.
- Привлечение экспертов и специалистов.
ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТВЕТА НА ЗАПРОС, КОМПАНИЯ ОБЯЗАНА:
- Предоставить утвержденные копии документов.
- В печатном формате - через официального представителя или почтой.
- В электронной форме через сетевые каналы.
У организации есть 10 дней на подготовку ответа.
При необходимости возможно запросить дополнительное время.
Повторный запрос идентичной информации налоговой службой недопустим.
При обнаружении ошибок, налоговая служба направляет мотивированное заявление.
Ответ компании на данное заявление должен быть направлен до 1 июля года, который идет после года мониторинга.
Если компания согласна с указанными замечаниями, ей следует выполнить требования инспекции.
В случае несогласия, возражения направляются в ФНС для дальнейшего уточнения.
Исходя из результатов, заявление может быть изменено или утверждено.
ВАЖНО!
Если у компании возникли сомнения по определенным налоговым вопросам, она имеет право запросить мотивированное мнение у налоговой службы. Это делается до 1 июля следующего года после периода мониторинга.
При выявлении расхождений по налоговым платежам, налоговая инспекция направляет мотивированное мнение в срок до 5 рабочих дней.
Если у компании имеются не устраненные замечания по итогам мониторинга, до 1 декабря года, который следует за годом мониторинга, налоговики должны информировать о данном факте.