Компания "Лаборатория правосудия" уточняет: НДФЛ в основном удерживается и пересылается в госбюджет налоговым агентом. В соответствии с НК РФ, среди налоговых агентов выделяются российские компании, индивидуальные предприниматели, а также профессионалы, такие как нотариусы и адвокаты с частной практикой.
Налоговый агент рассчитывает основу для НДФЛ, учитывая возможные налоговые льготы для граждан, предусмотренные НК РФ.
Что такое вычет по НДФЛ?
Это возможность уменьшить облагаемую налогом сумму, полученную от определенных видов дохода, таких как оплата труда, предоставление услуг или продажа имущества, при условии обложения ставкой в 13% (для большинства доходов).
Если человек использует, например, упрощенный налоговый режим и не имеет облагаемых доходов, или освобожден от НДФЛ, вычет не применим. Некоторые исключения, такие как дивиденды, тоже не подпадают под этот вычет.
Какие вычеты можно получить? Налоговый кодекс РФ определяет разные категории вычетов. Работник может претендовать на стандартные, социальные и имущественные вычеты.
Сотрудник имеет право на определенные вычеты, если он является частью организации. Но есть исключения: социальные и имущественные вычеты могут быть предоставлены только работающим для компании.
Если заключен договор, то социальные и имущественные вычеты доступны относительно доходов по этому договору.
Можно ли подать заявку электронно?
Налоговый кодекс требует письменное заявление для оформления вычетов. Налоговые могут запросить копию этого заявления. Однако фактические документы, подтверждающие право на возврат, являются достаточным основанием для его предоставления.
Следовательно, корректный расчет налоговой базы с учетом вычета, основанный на предоставленных документах, не должен вызвать проблем для налогового агента. И нет оснований накладывать штраф на налогового агента, если нет такого заявления, так как это не было создано сотрудником.
"Лаборатория правосудия" разъясняет: Какие льготы налогоплательщик может ожидать от налогового агента?
Есть возможность вернуть часть средств, выплаченных:
- по договору негосударственных пенсионных накоплений;
- в рамках добровольного пенсионного страхования;
- на накопительное пенсионное обеспечение.
Согласно разделу 2 закон 219 НК , работодатель-налоговый агент может возвращать часть удержанных средств, если такие взносы были переведены в соответствующие институты.
Для этого налогоплательщику не обязательно подтверждать право на возврат у налоговой службы.
Что изменилось в порядке возврата с 2017 года?
С 2017 года условия для возврата налоговых сборов, утвержденные п. 4 ст. 219 НК РФ (Закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ), были пересмотрены.
Речь идет о возврате части взносов на добровольное страхование жизни, заключенного лично или в пользу близких. Для этого срок договора должен быть не менее 5 лет.
До 2017 года возврат возможен был только если работодатель удерживал и перечислял взносы на добровольное страхование. С 2017 года, физлицо может обратиться с запросом на возврат до окончания налогового периода, предоставив доказательства и заявление.
Можно ли претендовать на возврат за обучение и медуслуги у работодателя?
С 2016 года налогоплательщик имеет право на возврат за оплату обучения и медицинских услуг. Это может включать оплату обучения как себя, так и своих детей до 24 лет.
Возврат также возможен за медуслуги, предоставленные налогоплательщику и его семье, а также за определенные лекарства и страхование.
Чтобы претендовать на возврат, следует предоставить документы, подтверждающие расходы, в налоговую службу и после одобрения обратиться к налоговому агенту.
Каковы основные моменты при возврате?
Если налогоплательщик оплатил лечение в январе, но запросил возврат только в июле, возврат возможен только с июля.
При нарушении этого принципа, налоговый агент может столкнуться с штрафами ссылаясь на статью 123.
"Лаборатория правосудия" рассказывает: Что делать при возникновении остатка налогового вычета?
Если у налогоплательщика есть невостребованный остаток вычета к концу налогового года, он может заявить о нем в налоговом органе, представив соответствующую декларацию. Однако следует помнить: не использованные в течение года средства по вычету на следующий год не переносятся.
Какие имущественные льготы можно ожидать от вашего работодателя?
Работодатель предоставляет вычеты на:
- инвестиции в строительство или приобретение жилья;
- оплату процентов по целевым кредитам или займам, направленным на строительство или покупку жилья.
Для чего требуется предоставить документацию при запросе вычета?
Чтобы получить имущественные льготы, налогоплательщик должен предоставить работодателю письменное заявление и уведомление от налоговой службы о подтверждении права на вычет.
Список требуемых документов и уведомлений утвержден органами ФНС.
Если же работник и работодатель не связаны трудовыми отношениями, вычет не предоставляется даже при наличии подтверждения от налоговой службы.
Что делать, если работник переведен из головного офиса в филиал?
В таком случае не требуется получать новое уведомление. Уже предоставленное уведомление о праве на вычет действительно в течение всего налогового периода, независимо от места труда.
Можно ли получить вычет за прошедший период?
Да, если у вас есть доказательства о праве на вычет и подтверждение от налоговой службы, можно ожидать возврата налога, удержанного с начала года. Такой подход поддержан и судебной практикой, и Минфином.
В заключении, если работник имеет действующее уведомление о праве на имущественный вычет, это право должно быть реализовано на протяжении всего налогового периода. Любые оставшиеся неучтенными суммы могут быть заявлены в налоговую службу при подаче декларации или учтены на следующий год при наличии соответствующего подтверждения.
"Лаборатория правосудия" рассказывает: Каков порядок предоставления вычетов при одновременном праве на их получение?
Когда у налогоплательщика есть право на разные вычеты, он сам выбирает, в какой последовательности их применять. Исходя из пункта 2 статьи 219 , налогоплательщик указывает эту последовательность в письменном заявлении.
По основной директиве пункта 3 статьи 210 НК РФ, остаток вычетов в текущем году на следующий год не переносится. Но с имущественным вычетом есть исключения: его лучше применять после других видов вычетов.
ФНС подтверждает, что налогоплательщику могут быть предложены определенные порядки применения вычетов, как указано в письме от 28.06.2017 № БС-4-11/124662.
Каким образом происходит предоставление вычетов при расчете зарплаты?
В соответствии с законом 210 , вычеты предоставляются при каждом расчете налоговой базы. Так, при выплате зарплаты, вычеты предоставляются ежемесячно.
Что предпринимать, если налоговый агент не учел имеющиеся документы на вычет?
В этом контексте мы имеем дело с избыточным удержанием налога. Возврат избыточно удержанных сумм регулируется статьей 231 НК РФ. Налоговый агент обязан в течение 10 дней уведомить работника о лишнем удержании.
Если заявление о возврате избыточно удержанного налога не поступало от работника, то сумму можно использовать для будущих платежей.
Если же заявление было подано?
После получения заявления, налоговый агент в течение 10 дней оценивает возможность возврата суммы налога.
Возврат может быть осуществлен сразу или поэтапно, путем уменьшения будущих платежей по НДФЛ. Если в течение трех месяцев полная сумма не будет возвращена, налоговый агент должен обратиться в налоговый орган.
Будет ли возвращен налог налоговому агенту?
Да, но только для того чтобы перевести его налогоплательщику. Если налоговый агент, который избыточно удерживал налог, был ликвидирован, налогоплательщик может напрямую обратиться в налоговый орган за возвратом избыточно удержанной суммы.
Какие документы требуются для возврата неправомерно удержанного налога?
Для осуществления процедуры возврата, налоговый агент должен предоставить следующий пакет документов: аппликацию о возврате, копию обращения налогоплательщика, выдержку из налоговой базы за релевантный налоговый год, банковские документы, подтверждающие чрезмерное удержание и пересылку НДФЛ в государственную казну.
В случае когда чрезмерное удержание налога было за прошедший финансовый период, необходимо представить обновленную справку 2-НДФЛ вместо старой.
После выполненного возврата, возвращенная сумма налога отображается в формате 6-НДФЛ как накопительный результат начиная с начала финансового года, указанного в строке 090 раздела I. В разделе 2 такой операции по возврату следы не обнаружены. При этом дополнительный расчет за предыдущий анализируемый период предоставлять не обязательно (ссылка на письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925)