Дарственные переводы: налогообложение и отчисления
Как корректно учесть дарственное передачу и в какой момент она подлежит страховым отчислениям?
Что представляет собой дарственный перевод?
Согласно Трудовому кодексу РФ, дарственное передача – это способ вознаграждения работника, когда организация предоставляет ему материальные ценности, денежные средства или право владения определенным активом.
Дарственные переводы к сотрудникам бывают следующего характера:
- Дарственная передача, не привязанная к трудовым заслугам сотрудника.
- Гражданский кодекс РФ регулирует такие дарственные переводы. Если стоимость дара превышает 3 000 руб. и источником является юридическое лицо, то требуется заключение письменного соглашения. Однако рекомендуется заключать соглашение, даже если дар меньше указанной суммы.
- Дарственный перевод как вознаграждение за преданность работе.
- По Трудовому кодексу, сотрудники могут быть вознаграждены ценными дарами за исполнение своих обязанностей. Такой дар рассматривается как часть заработной платы, и передается на основании трудового контракта. Необходим также официальный приказ о награждении сотрудника.
Оформление документов
При оформлении договора дарения указываем:
- дату и локацию составления;
- данные организации (полное название, юр. адрес, реквизиты банка);
- данные работника (ФИО, должность, подразделение, ИНН);
- подписи сторон.
В тексте договора фиксируем:
- объект дарения;
- тип дара (материал, деньги, право собственности);
- стоимость дара;
- дату получения;
- подтверждение его безвозмездности;
- причину вручения (юбилей, праздники).
НДФЛ и дары.
Дарственный перевод считается доходом сотрудника.
а) Если его стоимость не превышает 4 000 руб. за год, то он не облагается НДФЛ.
б) Если сумма больше, то необходимо рассчитать налог с превышающей части.
В бухгалтерии данный доход указывается под кодом 2720 «Стоимость дарственных переводов», а не облагаемая налогом часть – код 501.
Для отдельных категорий граждан, например, ветеранов, предусмотрены льготы, и для них освобожденная от налогообложения сумма может составлять до 10 000 руб., код льготы – 507.
Страхование денежных переводов на подарки.
Когда речь идет о дарении в контексте рабочих отношений, такие переводы могут облагаться страховыми платежами, особенно если они служат вознаграждением за профессиональные успехи.
Если был подписан договор о дарении, где объектом является передача права собственности, то эта сумма не облагается страховыми платежами.
По мнению регулирующих структур, договор дарения в письменной форме необходим, если стоимость подарка превышает 3 000 руб.
Для предотвращения конфликтов с регуляторами, компаниям следует принимать меры:
- основание для дарения должно быть прописано в договоре;
- договор должен указывать безвозмездную передачу имущества сотруднику;
- дарение должно быть одноразовым.
- Соблюдение этих правил позволяет избежать начисления страховых платежей на такие подарки.
Отчетность в системе.
Для корректного учета даров в программе, сначала необходимо активировать функцию "Подарки и бонусы" (Меню -; Зарплата -; Настройка).
После этого вы сможете получить доступ к разделу "Подарки и призы".
Этот раздел позволяет регистрировать дары для расчета налогов и страховых платежей.
Важные параметры в документе:
- месяц передачи подарка;
- наименование дарящей стороны;
- по умолчанию активирована опция "Подарок", но доступен и вариант "Призы";
- реальная дата передачи подарка;
- в разделе "Платежи" отмечается, был ли подарок заранее утвержден в коллективном договоре. Если да, то стоимость подарка полностью облагается страховыми платежами. Расчет выполняется автоматически.
- в табличной части указываются сотрудники, суммы, коды налоговых вычетов. Если сумма подарка превышает 4000 руб., то указываются вычеты и налоги.
- причина вручения подарка указывается в соответствующем поле.
- после завершения всех действий, можно распечатать соответствующий приказ по форме.