"Как правило, индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, не платят налог на имущество и на активы, используемые в коммерческой деятельности.
Тайминг и условия покупки деловой недвижимости неважны: если она используется в бизнесе, налоговая плата отсутствует. Тем не менее, необходимо представить специфическое уведомление в налоговую службу.
Только если имущество внесено в региональный кадастровый реестр, льготы не применяются и налог следует оплатить.
Детали: На каком основании ИП по УСН освобождаются от имущественного налога?
УСН-предприниматели уплачивают налог, который зависит от типа налогообложения:
- 6% для категории "Доходы";
- 15% для "Доходы - затраты".
В некоторых регионах ставка может быть снижена.
Если годовой прибыль свыше 164 400 000 рублей или штат сотрудников колеблется между 101 и 130, то ставки соответственно возрастут до 8% и 20%.
Для новых ИП в определенных секторах могут действовать налоговые льготы, исключая УСН в течение первых двух лет деятельности.
Под УСН не предусмотрено уплата НДС, НДФЛ с коммерческой прибыли или налога на имущество для физлиц.
Чтобы получить такие льготы, имущество должно использоваться в коммерческих интересах.
В противном случае налоговая плата обязательна.
Процесс приобретения имущества, будь вы ИП или нет, не имеет значения.
В государственном реестре вы будете перечислены как индивид, без упоминания ИП.
Образ деятельности или момент регистрации ИП для налоговых льгот несущественен.
Главное — работать по упрощенной системе.
Исключения: Когда предпринимателям приходится уплачивать имущественный налог?
Если ваша недвижимость включена в список имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, льготы не действуют.
Это касается зданий и помещений для коммерческой деятельности.
Как обеспечить себе льготы по имущественному налогу?
Чтобы не платить налог на деловую недвижимость, вы должны отправить в налоговую обращение о льготах, приложив документы, подтверждающие коммерческое использование недвижимости. Налоговая служба рассмотрит ваш запрос в течение месяца и вышлет решение.
Хотя нет строгого срока для подачи заявления, ИП может подтвердить коммерческое использование только после истечения соответствующего периода.""Налоговая служба может предоставить льготу по налогу на имущество даже без официального запроса. Это возможно, когда в наличии службы уже есть документы, подтверждающие право ИП на соответствующую льготу.
Наши источники в Минфине и ФНС сообщили, что они регулярно получают данные о собственниках недвижимости из ЕГРН. Но там нет конкретики об использовании активов в коммерческих целях. Советуем не рисковать и обновлять свою заявку ежегодно, даже если у вас есть долгосрочное соглашение аренды.
Методика расчета имущественного налога.
После окончания года налоговая служба определяет сумму налога на имущество и информирует ИП о размере платежа.
Расчет производится на основании количества месяцев владения недвижимостью. Если передача прав произошла до 15 числа, данный месяц считается полным. При передаче прав после 15 числа, месяц не учитывается как полный.
Пример: Иванов приобрел офисное здание 13 февраля. Налоговая учетет 11 месяцев владения — с февраля по декабрь. Если бы передача прав состоялась 17 февраля, налог бы рассчитывался бы за 10 месяцев.
При продаже счет идет наоборот: если продажа произошла до 15 числа, месяц не учитывается; после 15 числа — учитывается.
При смене статуса на ИП по УСН после покупки недвижимости, учет месяцев владения происходит следующим образом:
1. Учитываются месяцы без налоговых льгот.
2. Месяц начала и окончания льгот учитывается как полный.
Пример: Сидоров приобрел склад 12 февраля, будучи ИП по ОСН. В июне он изменил статус на ИП по УСН и использовал объект в бизнесе. Налог рассчитается за 5 месяцев — февраль-июнь. Далее налог не уплачивается, если объект не входит в кадастровый реестр и подано соответствующее заявление на льготу.
В заключении:
ИП, работающие по УСН, обычно не платят налог на имущество. Однако нужно документально подтвердить это в налоговой службе. Независимо от вашей деятельности или времени приобретения недвижимости, можно получить льготу, если имущество используется в бизнесе и не включено в кадастровый список."