Дивиденды по УСН 6%. Oсобенности и рекомендации.
Ежегодно акционеры и участники предприятия принимают решение о разделении заработанной прибыли и выдаче дивидендов.
Для компаний, выбравших УСН, процесс распределения прибыли стандартен, но есть особенности в выплате дивидендов.
Погрузимся в детали расчёта и выплаты дивидендов по УСН.
ЧТО ЭТО ТАКОЕ?
Они представляют собой долю заработанной прибыли, которую компания передает своим акционерам или участникам.
В большинстве случаев эта доля зависит от доли участника в уставном капитале предприятия.
Все решения касательно дивидендов рассматриваются на общем собрании.
ООО обязаны провести выплаты в течение двух месяцев после принятия решения, в то время как для АО этот срок составляет 25 рабочих дней.
Если компания столкнулась с финансовыми трудностями или не может полностью покрыть свой уставный капитал, выплата дивидендов становится невозможной.
КАК ПРОИЗВЕСТИ РАСЧЕТ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ ПРИ УСН 6%?
На УСН «доходы» доходы и расходы отражены по-разному в налоговом и бухгалтерском учете.
Основой для дивидендов служит показатель чистой прибыли, который учитывает оба этих аспекта.
Вы найдете этот показатель в разделе "Нераспределенная прибыль" бухгалтерского баланса.
Дивиденды делятся по долям учредителей, если иное не предусмотрено уставом.
Пример: Допустим, у компании есть трое учредителей с долями 30%, 30% и 40%.
Если чистая прибыль за 2021 год равна 800 000 рублей и решено распределить 400 000 рублей, то доля каждого будет равна: У1 = 120 000 руб., У2 = 120 000 руб., и У3 = 160 000 руб.
Но перед выплатой этих сумм, необходимо учесть 13% НДФЛ.
НАЛОГИ И ДИВИДЕНДЫ ПО УСН.
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
Дивиденды, которые выдаются участникам, подлежат обложению НДФЛ.
Компания ,которая является налоговым агентом , удерживает 13% НДФЛ для резидентов и 15% для нерезидентов.
Начиная с 2023 года, учтены будут и другие виды дохода.
Пример: Рассмотрим ООО «Матрешка» на УСН.
Его единственный учредитель, Мошкин Е.В., решает начислить проценты в сумме 70 000 рублей.
С учетом НДФЛ в 13%, Мошкин получит 60 900 рублей, и 9 100 рублей уйдут в качестве налога.
ПРИМЕЧАНИЯ ПО ДИВИДЕНДАМ И НАЛОГАМ ПРИ УСН.
Вычеты, связанные с начислением дивидендов, не предоставляются.
ВНИМАНИЕ!
Удержанная налоговая сумма с дивидендов, полученных вашим предприятием от другой компании, учитывается при уплате НДФЛ на дивиденды, выплачиваемые физлицам.
Это применимо только к резидентам.
ФОРМУЛА РАСЧЕТА:
Н = К × Ст × (D1 — D2), где:
Н — удерживаемый налог;
К — процент дивидендов, который идет получателю относительно общей суммы;
Ст — ставка налога;
D1 — сумма всех дивидендов к распределению;
D2 — сумма дивидендов от других компаний.
ДИВИДЕНДЫ, АККРЕДИТОВАНЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ.
Не только физические, но и юридические лица могут владеть долей в уставном капитале на УСН.
При выплате процентов такой организации, высчитывается налог на доход.
Даже если предприятие работает по УСН или ЕСХН, налог все еще действует.
Обычная ставка налога для российских фирм выходит 13%.
Если доля превышает 50% и владение длится более года, налог составляет 0%.
Для иностранных компаний ставка равна 15% (зависит от международного соглашения).
Если вы получили больше дивидендов, чем должны выплатить, то удержание налога не требуется.
Формула аналогична той, что для физических лиц.
ДИВИДЕНДЫ ПРИ УСН: ОСНОВЫ И ПОДХОДЫ.
На УСН при получении дивидендов требуется уплата налога.
Организация, производящая выплату, удерживает и перечисляет налог в казну.
Под УСН 6%, дивиденды не включаются в налогуемую базу, так как они подлежат налогу на прибыль.
Для индивидуальных предпринимателей дивиденды также не включаются в облагаемые доходы.
Компания на УСН в России может иметь долю в зарубежной организации, получая от неё дивиденды.
В этом случае потребуется индивидуальный расчёт налога и его последующая уплата.
Не забывайте подавать декларацию ФНС.