+7 (499) 390-60-21
Заказать звонок

Метод распределения прибыли

Проблемы с налоговой?

Получите бесплатную
консультацию

Нажимая на кнопку «Получить»‎, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Савин Сергей Сергеевич

Ведущий юрист направления

Наши преимущества

Более
10 000 клиентов ежегодно

Через наших юристов и адвокатов прошли десятки тысяч клиентов с успешно завершенными делами, что является ключевым минимумом входа в нашу команду

ТОП-10
юридических компаний России

Мы решаем самые нерешаемые проблемы и беремся за самые нетривиальные кейсы, от которых другие отказываются

Доступные цены, рассрочка и разбивка

Лояльный подход к нашим клиентам позволяет предложить максимально комфортные условия для успешной помощи нашим доверителям, ваше благополучие – наша цель

Удобная филиальная сеть

Мы разрастаемся по всей России, имея надежных партнеров практически в каждом городе, свяжитесь с нами и мы подберем специалиста узкого профиля для решения проблемы

Более
10 000 клиентов ежегодно

Через наших юристов и адвокатов прошли десятки тысяч клиентов с успешно завершенными делами, что является ключевым минимумом входа в нашу команду

ТОП-10
юридических компаний России

Мы решаем самые нерешаемые проблемы и беремся за самые нетривиальные кейсы, от которых другие отказываются

Доступные цены, рассрочка и разбивка

Лояльный подход к нашим клиентам позволяет предложить максимально комфортные условия для успешной помощи нашим доверителям, ваше благополучие – наша цель

Удобная филиальная сеть

Мы разрастаемся по всей России, имея надежных партнеров практически в каждом городе, свяжитесь с нами и мы подберем специалиста узкого профиля для решения проблемы

100% выигранных дел по списанию долгов

Отзывы

на ЯндексеЯндекс
5,0
Высший ретинг
отзывов

Марк З.

9.08.2023

Помогли разрешить ряд юридических вопросов касательно споров. Подход грамотный, все профессионально. Очень нужная и по существу консультация, благодаря которой решили и сами ряд вопросов. Спасибо за работу. Благодаря таким специалистам многие вопросы решаются без конфликтов сторон.

Екатерина шеманова

18.04.2023

Хотела выразить огромную благодарность этой компании,помогли мне разрешить мою ситуацию,очень грамотные специалисты,воду не льют,всё по делу,и цены одекватные.Обязательно буду рекомендовать знакомым.

Sholi88

13.03.2023

Я обратилась в компанию «Лаборатория Правосудия» по вопросам наследства и была полностью удовлетворена качеством и своевременностью работы юриста. Рекомендую эту компанию и ее специалистов для всех, кому нужна юридическая помощь. 5 звезд

Григорий К.

02.08.2023

Спасибо вам огромное за оказанную помощь! Опытные специалисты помогли представить мои интересы в Арбитражном суде, отделе регистрации, налоговой инспекции, для регистрации статуса предприниматель. Все быстро и результативно.

5,0
Высший ретинг
отзывов

Игорь Суслов

25 января

Аллегория редуцирует механизм сочленений, потому что в стихах и в прозе автор рассказывает нам об одном и том же. Как было показано выше, 123 еще

Игорь Суслов

25 января

Аллегория редуцирует механизм сочленений, потому что в стихах и в прозе автор рассказывает нам об одном и том же. Как было показано выше, 123 еще

Игорь Суслов

25 января

Аллегория редуцирует механизм сочленений, потому что в стихах и в прозе автор рассказывает нам об одном и том же. Как было показано выше, 123 еще

Игорь Суслов

25 января

Аллегория редуцирует механизм сочленений, потому что в стихах и в прозе автор рассказывает нам об одном и том же. Как было показано выше, 123 еще

Все отзывы

Нет проблемы, которую
нельзя решить!

Сообщите, чем вам помочь и лучшие юристы Лаборатории сразу же займутся решением вашего вопроса!

Можно также через или/ Telegram

Бесплатно проконсультируем

Этапы работы

Консультация по телефону

Очный прием

Составление доверенности и предоставление документов

Подписание контракта

Решение без нервов

Результат

Консультация по телефону

Очный прием

Составление доверенности и предоставление документов

Подписание контракта

Решение без нервов

Результат

Наша команда состоит из 160 юристов и адвокатов по всей России:

Вошел в 2018 году в ТОП-7 специалистов г. Москвы в области банкротства

Благодарственные письма Государственной Думы РФ

Валентин Валерьевич Дибровенко

Судебный представитель

Алексей Владимирович Молчаков

Судебный представитель

Владикавказ, ул. Курсантов Кировцев, 29 корпус 4

Адвокат

Денис Анатольевич Ярцев

Адвокат

Минеральные воды. Стаж более 15 лет

Максим Николаевич Шульга

Судебный представитель

Республика Дагестан, Кизилюрт

Ашура Рамазановна Магомедова

Адвокат

Республика Дагестан, Кизилюрт

Гаджимурад Загидович Рамазанов

Судебный представитель

Инна Алексеевна Волошина

Судебный представитель

Сочи, Центральный район, ул. Чайковского, д. 17, кв. 62

Алексей Николаевич Будников

Адвокат

Михаил Викторович Назаренко

Судебный представитель

Вся команда

Нет проблемы, которую
нельзя решить!

Сообщите, чем вам помочь и лучшие юристы Лаборатории сразу же займутся решением вашего вопроса!

Можно также через или/ Telegram

Бесплатно проконсультируем

Наши услуги

Консультирование по вопросам, связанными с налогами по телефону
Бесплатно
Консультирование по вопросам, связанными с налогами очно в офисе
Бесплатно
Ознакомление с документами и исследование ситуации клиента с точки зрения права
Бесплатно
Составление искового заявления, в т.ч. Сбор недостающих документов, направление запросов и получение необходимых материалов для иска
от 5 000 руб.
Отзыв на исковое заявление (возражение на иск, поданный другой стороной дела)
от 5 000 руб.

Результаты Лаборатории

0
Сэкономлен нашими специалистами
94%
споров урегулированы в досудебном порядке
Списано всего
18 000 000 ₽
Списано всего
25 000 000 ₽
Списано всего
64 000 000 ₽
Списано всего
25 000 000 ₽
Списано всего
25 000 000 ₽
Списано всего
Взыскание неустойки

"Лаборатория Правосудия" разъясняет стратегии рентабельности и распределения доходов при учете контролируемых операций между связанными предприятиями.

ВАЖНО:

Наша экспертиза особенно ценна для корпоративных групп и холдингов, активно совершающих внутригрупповые операции.

В статье "Налоговые аспекты операций между связанными структурами: Основные моменты" вы найдете:

  • Ключевые параметры связанности для целей налогации;
  • Критерии определения контролируемых сделок.

Необходимо помнить, что при наличии контролируемых операций за предыдущий финансовый год до 20 мая следует подать уведомление в налоговый орган в формате, определенном регулятивными документами.

Метод сопоставимой рентабельности.

Согласно регулированию, данный метод применяется, если отсутствует достаточная информация для сравнения коммерческих условий сделок и выбора других методов оценки.

Он базируется на сравнении операционной рентабельности участника проверяемой операции с рыночными показателями рентабельности в аналогичных операциях.

Для корректного использования метода рассматриваются следующие показатели:

  • Рентабельность продаж;
  • Рентабельность основных затрат;
  • Рентабельность коммерческих затрат;
  • Рентабельность активов;
  • Другие показатели, отражающие соотношение между функциями, ресурсами и экономическими рисками.

При выборе подходящего показателя рентабельности анализируются тип деятельности, функции, риски и другие параметры.

ПРИМЕРЫ:

  • Рентабельность продаж применяется при перепродаже товаров между связанными и несвязанными сторонами.
  • Рентабельность основных и управленческих затрат может использоваться, когда риски при перепродаже товаров минимальны.
  • Рентабельность затрат актуальна при оказании услуг или производстве товаров, особенно если имеются уникальные нематериальные активы.
  • Рентабельность активов применяется, например, в капиталоемких отраслях.

Надеемся, данный обзор поможет вам в понимании налоговых аспектов сделок между связанными структурами.

"Лаборатория Правосудия" предоставляет разъяснения по пункту 6 ст. 105.12 Налогового кодекса в контексте метода сопоставимой рентабельности:

Для успешного применения данного метода рентабельность участника рассматриваемой операции должна соответствовать следующим критериям:

  • Участник сделки выполняет функции, вклад в доход которых при совершении постоянных операций с одним товаром ниже, чем у другого участника;
  • Участник принимает менее значительные экономические риски по сравнению с другим сторонником сделки;
  • Участник не владеет нематериальными активами, которые могут существенно повлиять на уровень доходности.

Важно понимать, что при использовании метода сопоставимой рентабельности обе стороны сделки могут быть рассмотрены как продавцом, так и покупателем, в зависимости от соблюдения вышеуказанных условий.

По руководству п. 1 ст. 105.8 Налогового кодекса рентабельность определяется следующим образом:

  • Рентабельность продаж: соотношение прибыли от продаж к выручке (без учета акцизов и НДС);
  • Рентабельность затрат: соотношение прибыли от продаж к затратам на товары или услуги, а также к коммерческим и управленческим расходам;
  • Рентабельность коммерческих затрат: соотношение валовой прибыли к коммерческим расходам;
  • Рентабельность активов: соотношение прибыли к текущей рыночной стоимости активов, использованных в сделке.

Согласно дополнительным положениям ст. 105.12 Налогового кодекса, если рентабельность соответствует установленным рыночным параметрам, то применяемая цена считается рыночной.

Если рентабельность выходит за рамки установленного диапазона, то для налоговых целей корректируется до минимального или максимального значения. Однако такие коррекции не должны приводить к уменьшению налоговой базы или увеличению убытка.

Эта информация предназначена для более глубокого понимания налоговых аспектов контролируемых сделок.Лаборатория Правосудия предлагает исчерпывающую интерпретацию п. 3 и 7 ст. 105.8 Налогового кодекса, уточненную Письмом Минфина РФ от 11.12.2015г. № 03-01-18/72546:

При формировании диапазона рентабельности допустимо использование данных финансовой отчетности за три календарных года, предшествующих году совершения рассматриваемой операции. При этом следует рассматривать данные не менее чем четырех аналогичных компаний.

Основной критерий отбора этих компаний – соответствие их основному виду деятельности и экономическим условиям сравниваемой операции.

В случае, когда отсутствуют несвязанные компании в соответствующей отрасли, отбор производится на основании функций, рисков и активов, которые используются этими организациями.

Если информации о четырех сделках или бухгалтерских отчетах четырех компаний недостаточно, допустимо использовать информацию о меньшем количестве.

Алгоритм применения метода выглядит следующим образом:

  • Определение участника анализируемой операции.
  • Выбор и расчет коэффициента операционной рентабельности для анализируемой компании.
  • Отбор схожих операций и расчет операционной рентабельности для соответствующего участника.
  • Расчет диапазона рентабельности.
  • Сравнение рентабельности затрат анализируемой компании с рыночным диапазоном.

Пример 1:

Компания специализируется на разработке программного обеспечения и владеет патентом. В этом контексте рентабельность затрат является ключевым показателем.

Рентабельность четырех аналогичных компаний составляет: 22%, 24%, 17% и 21%. Исходя из этого, диапазон составляет 17% - 24%.

Рентабельность анализируемой компании составляет 15%. Таким образом, налоги рассчитываются исходя из минимальной рентабельности в 17%.

Пример 2:

Предприятие занимается обработкой материалов на давальческой основе с использованием спецоборудования.

Здесь рентабельность активов актуальна. Рентабельность четырех аналогичных компаний составляет: 9%, 11%, 12% и 14%.

Это формирует диапазон в 9%-14%. Рентабельность анализируемой компании – 10%, что удовлетворяет минимальному критерию.

Важно отметить, что использование метода может представлять определенные сложности на практике, особенно при выборе аналогичных компаний или определении стоимости активов.

Этот метод требует детального анализа и профессионального подхода.

Углубленный обзор метода дивидендного распределения.

Согласно ст. 105.13 Налогового кодекса, метод дивидендного распределения регулируется следующим образом:

При недоступности других методов оценки рыночных цен, утвержденных Налоговым Кодексом, или при тесной связи между участниками сделки, данный метод может пригодиться в таких ситуациях:

  • При значимой взаимосвязи активностей сторон сделки.
  • Если стороны сделки обладают правами на нематериальные активы, оказывающие решающее влияние на рентабельность.
  • Суть метода заключается в сравнении фактического распределения общей прибыли между сторонами сделки с аналогичным распределением в сопоставимых сделках.

Если компании, чья прибыль рассматривается для распределения, ведут учет на разных основаниях, необходимо привести их финансовую документацию к единым стандартам.

Критерии для распределения прибыли между сторонами включают:

  • Распределение на основе вклада каждой из сторон в общую прибыль, учитывая функции, активы и риски.
  • Распределение в соответствии с доходностью на инвестированный капитал.
  • Распределение с учетом доли прибыли в сопоставимых сделках.

Метод дивидендного распределения может учитывать либо полную прибыль, либо остаточную прибыль всех сторон сделки.

Совокупная прибыль определяется как общий доход всех участников сделки за определенный период.

"Лаборатория Правосудия" рекомендует глубокое понимание этого метода для корректного применения и интерпретации в юридической практике.

От лица "Лаборатории Правосудия" представляем вам уточненное изложение метода регулирования доходов:

Система Регулирования Доходов:

Статья 105.13 Налогового кодекса определяет применение этого метода так:

Основываясь на методиках из статьи 105.7 Налогового Кодекса, для каждого участника рассматриваемой сделки определяется предполагаемый доход или убыток. Этот расчет учитывает функции участника, его активы и соответствующие риски.

Отклонение в доходе рассматриваемой сделки определяется путем сравнения общего дохода от сделки с суммой рассчитанного дохода для всех сторон.

При определении итогового дохода или убытка каждого участника сделки учитываются:

  • Затраты на создание нематериальных активов, влияющих на конечный доход.
  • Характеристики сотрудников участника сделки, такие как их квалификация и время, затраченное на сделку.
  • Рыночная стоимость активов участника, влияющая на доход от сделки.

Другие показатели, которые отображают связь между выполняемыми функциями, используемыми активами и рисками, и фактически полученным доходом.

При использовании данного метода распределения дохода между участниками сделки учитывается общий или остаточный доход всех участников.

Если фактический доход или убыток участника совпадает или превышает рассчитанный по методу регулирования доходов, для налоговых целей принимается фактический доход или убыток.

Тем не менее, если фактический доход участника меньше рассчитанного или фактический убыток превышает рассчитанный, для налоговых целей принимается значение, рассчитанное по данному методу.

Следует заметить, что применение этого метода не должно привести к снижению общей суммы налогов, уплачиваемых в бюджет РФ.

"Лаборатория Правосудия" рекомендует глубоко изучить этот метод для правильного понимания и применения в вашей практике.

Применяя ст. 105.12 Налогового кодекса, мы обнаружили, что при сопоставлении декларированной и реальной прибыли или убытка могут быть корректировки в налоговых обязательствах по налогу на прибыль организаций.

Для НДС рекомендуется использовать другие методы.

Возьмем пример. Фирма "А" продает продукцию компании "Б" по цене 1300 руб., при этом себестоимость данной продукции равна 900 руб. "А" и "Б" взаимосвязаны, делая их сделку контролируемой. Затем "Б" перепродает продукт за 1700 руб.

Чистая прибыль фирмы "А" составляет 400 руб. (1300 - 900), а чистая прибыль фирмы "Б" равна также 400 руб. (1700 - 1300). Общая прибыль с этой сделки составляет 800 руб.

Исследуя рынок, мы определили, что стандартное распределение прибыли между производителем и реселлером составляет 65% к 35% соответственно.

Таким образом, "А" причитается 520 руб. (800 x 65%), а "Б" - 280 руб. (800 x 35%). В результате, налоговая база "А" увеличивается на 120 руб.

Метод распределения прибыли может показаться сложным, но его применение может быть эффективным при правильной настройке и понимании. Важно помнить о необходимости соответствия бухгалтерии всех участников транзакции единым стандартам.

Также стоит отметить, что в Налоговом кодексе нет конкретного определения "операционной прибыли", хотя она упоминается в ст. 105.13.

Мы рекомендуем уделить внимание разработке внутренних методик и правил, чтобы гарантировать соответствие Налоговому кодексу. Наша команда всегда готова помочь вам в этом вопросе!

Также смотрите