Ваша заявка по УСН: инструкции и примеры
Юридическая компания "Лаборатория правосудия" информирует: сведения о доходах и затратах по УСН участники передают в налоговые органы через определенную заявку. В данном материале мы подробно осветим этот документ, выясним детали расчета, приведем пример за прошлый год.
Сроки предоставления и формат заявки:
Как индивидуальные предприниматели, так и корпоративные субъекты, которые выбрали режим УСН, предоставляют такую заявку единожды в год.
Сроки представления УСН за 2022 год:
- Для ИП - до 25 апреля;
- Для организаций - до 27 марта (сдвиг даты из-за выходных).
Заявка по УСН содержит заглавную страницу и три блока. Однако, каждая структура выбирает свой набор блоков.
Те, кто выбрали объект "доход", заполняют все блоки, исключая 1.2 и 2.2. Блок 2.1.2 для тех, кто уплачивает торговый налог, а блок 3 для получателей целевых средств.
Отчет "доходы - затраты" требует от субъекта заполнить заглавную страницу, блоки 1.2, 2.2 и 3 (если присутствует целевое финансирование).
Методы предоставления УСН:
- Можно предоставить заявку на бумаге или в электронной форме.
- Наиболее простой и безопасный метод – электронная отправка. Но ваш бизнес должен иметь связь с регулирующими учреждениями.
- При отсутствии договоренности с оператором, документ можно отправить почтой.
Есть и классический способ, предпочтительный для ИП: визит к инспектору.
Налоговую заявку по УСН принимают в специализированном отделе.
Инспектор ставит штамп о принятии документа и указывает дату.
Заявку на бумажном носителе не принимают, если штат превышает 100 человек.
Отчет без движений
В случае, когда упрощенцы не осуществляли активности и не получали прибыли в течение года, они обязаны предоставить "пустую" отчетность в налоговое управление.
Это касается также предпринимателей, которые находятся в режиме налоговых льгот.
Пенальти за отсутствие отчетов
Не представление отчетных документов может вызвать штрафные санкции.
Пеня за просрочку или отсутствие отчета составляет 5% от суммы всего неуплаченного налога за каждый месяц задержки.
Минимальный штраф - 1 000 рублей, максимальный - 30% от вышеуказанной суммы (смотрим статью 119 ).
К тому же,за нарушение терминов или отсутствие декларации может привести к пене в размере от 300 до 500 рублей для ответственного руководителя (ссылаясь на статью 15.5 КоАП ).
Пример оформления отчета по УСН "доходы":
Компания "Элементы" под управлением главы Ивана Андреевича Сергеева в 2022 году получила:
- 1-й квартал — 25 000 рублей;
- 2-й квартал — 18 000 рублей, итог за полгода - 43 000 рублей;
- 3-й квартал — 68 000 рублей, итог за 9 месяцев - 111 000 рублей;
- 4-й квартал — 78 000 рублей, общая годовая прибыль - 189 000 рублей.
Данные о взносах:
- 1-й квартал - 2 100 рублей;
- 2-й квартал - 2 100 рублей, итого - 4 200 рублей;
- 3-й квартал - 1 400 рублей, итого - 5 600 рублей;
- 4-й квартал - 2 500 рублей, итоговая сумма за год - 8 100 рублей.
Все финансовые операции отражены в разделе 2.1.1 (так работает "Элементы" на УСН по "доходам").
Здесь же осуществляется налоговый расчет. Налоговая ставка составляла 6%.
Так как специальные ставки не использовались, поле 124 оставляется пустым.
В следующем разделе указываются взносы, пособия и другие платежи.
Нужно обратить внимание, что при наличии работников, взносы указываются не в полном объеме.
В первом квартале налог равен 1 500 рублей, а внесено 2 100 рублей. Таким образом, налог можно уменьшить на 750 рублей.
Поэтому в строке 140 указывается сумма 750.
На основе этого раздела заполняется раздел 1.1.
В строке 010 указывается ОКТМО компании, а в строках 030, 060 и 090 код не дублируется.
- Строка 020: 1 500 - 750 = 750.
- Строка 040: 2 580 - 1 290 = 1 290. Тут нужно вычесть ранее уплаченный налог: 1 290 - 750 = 540.
Далее строки заполняются аналогичным образом.Отчетность по УСН с учетом патента
При одновременном использовании УСН и патентной системы, строка 101 декларации предназначена для отображения суммы налога, уплаченного в рамках ПСН, предназначенной для учета.
Часто задаваемые вопросы:
Как представить корректировочную декларацию по УСН?
Если в предыдущей декларации были обнаружены неточности, следует представить корректировочную версию по УСН. Используйте формат, актуальный для периода первичной отчетности. Помните, что при наличии более 100 сотрудников корректировочная декларация представляется исключительно в электронном формате.
Что такое отчет по УСН?
Отчетность по УСН - это форма налогового учета для субъектов, работающих по упрощенной системе. Этот документ подается в налоговую службу с целью подтверждения налоговых обязательств. Отчет может базироваться на "Доходах" либо "Доходах минус расходы".
Как внести коррективы в декларацию по УСН?
Составьте исправленный отчет, указав номер корректировки на титульной странице. В документе отразите актуальные данные.
Как действовать, если налоговая служба отклонила декларацию по УСН?
При необходимости уточните причину отказа в ИФНС. В случае неправильного формата, узнайте требования к форматированию.
Если вы ошиблись с инспекцией, направьте декларацию в нужное ведомство.. При наличии значимых ошибок, внесите коррективы и предоставьте документы повторно.