Вопросы налогообложения и финансовой отчетности всегда актуальны для предпринимателей, особенно при старте деловой активности.
В рамках данной публикации "Лаборатория правосудия" разберет основные аспекты налогов, которые обязаны уплачивать российские представительства зарубежных компаний, и требования к их отчетности.
Представительства и филиалы зарубежных предприятий в России не могут выбирать упрощенные налоговые режимы и обязаны соблюдать стандартные правила налогообложения, включая налог на прибыль, налог на активы и НДС.
Налог на прибыль
Это главный налог, которым облагаются филиалы и отделения международных предприятий, работающие на российском рынке. Он учитывает финансовые результаты их деятельности. Этот налог рассчитывается как разница между общими доходами и расходами.
Стандартная ставка составляет 20%. Подробные нормы и исключения содержатся в главе 25 Налогового кодекса РФ. Особенность для зарубежных филиалов: возможность перевода прибыли главному офису без обложения налогом.
Налог на увеличение стоимости (НУС)
Это косвенная налоговая обязанность, которая начисляется при продаже товаров или услуг.
Текущая ставка НДС также составляет 20%. Но стоит отметить важную деталь: если иностранное представительство арендует помещение в России, то, как правило, арендодатель освобождается от НДС, что предусмотрено п. 1 ст. 149 НК РФ.
Налог на имущество
Этот налог относится к региональным категориям и его параметры устанавливаются законодательством субъектов РФ, причем в рамках главы 30 Налогового кодекса РФ.
Если иностранный бизнес в России владеет недвижимостью, признаваемой налогооблагаемым активом по статье 374 НК РФ, он обязан уплачивать данный налог.
Ставки регулируются законами регионов и не должны превышать отметку в 2,2%.
Земельный налог
Этот налог характеризуется как местный. Его особенности определяются решениями муниципалитетов, в том числе для таких городов как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, и специальной территории "Сириус".
Если иностранный филиал в России владеет земельной площадью, которая подвергается налогообложению по ст. 389 НК РФ, такой налог обязателен к уплате.
Ставки устанавливаются на местном уровне и зависят от типа земли: 0,3% для сельскохозяйственных участков и до 1,5% для других.
"Лаборатория правосудия" предлагает вам углубленное понимание транспортного налога и зарплатных налогов в России:
Транспортный налог
Местные законодательные инстанции устанавливают данный налог, основываясь на главе 28 Налогового кодекса РФ. Иностранные предприятия, имеющие подразделения в РФ и зарегистрированные транспортные средства, становятся налогоплательщиками.
К объектам налогообложения относятся авто, мототехника, воздушные и водные транспортные средства и др., которые официально зарегистрированы в соответствии с законами РФ. Ставки налога зависят от характеристик транспортного средства: мощности, тяги или вместимости.
Зарплатные налоги
При получении дохода граждане РФ уплачивают НДФЛ. Его ставка варьируется в зависимости от статуса индивида (резидент/нерезидент), характера дохода и его общей суммы за год. Когда иностранное предприятие выплачивает средства физлицу, будь то заработная плата или оплата по контракту, оно действует как налоговый агент.
Это означает, что предприятие удерживает НДФЛ и передает его в госбюджет, а также предоставляет соответствующие отчеты в налоговую службу.
"Лаборатория правосудия" представляет вам основные налоговые ставки по НДФЛ на территории России:
Ставки НДФЛ:
- 13% используется для фискальных резидентов Российской Федерации по основным доходам (например, зарплата, гонорары по гражданско-правовому соглашению) до суммы 5 млн рублей в год.
- 15% взимается с доходов выше 5 млн рублей, а также с дивидендов, получаемых нерезидентами от российских компаний.
- 30% ставка для нерезидентов, если их доходы не удовлетворяют ставкам 13% или 15%. Это может касаться высококвалифицированных специалистов из-за рубежа или выплат дивидендов иностранцам. Резиденты также платят 30% с доходов от ценных бумаг, исключая российские дивиденды.
- 35% налог на выигрыши, призы и другие доходы, превышающие 4 000 рублей, а также определенные виды процентов и вознаграждений.
Стоит отметить важность международных договоров РФ по избежанию двойного налогообложения при налогообложении иностранных граждан.
Иностранные компании, имеющие филиалы в РФ, должны уплачивать страховые отчисления в соответствующие российские фонды (например, Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС) от выплат, производимых в России, а также представлять соответствующую отчетность.
Ставки взносов зависят от характера деятельности компании и размера доходов сотрудников.
Правила учета иностранных компаний в РФ:
По ст. 6 ФЗ № 402-ФЗ от 06.12.2011 филиалы зарубежных фирм могут не придерживаться российских стандартов бухгалтерии. Однако налоговый учет приходов и затрат должен вестись исходя из российского законодательства.
Офисы иностранных компаний могут выбрать МСФО для своего бухгалтерского учета, что активно применяется в России.
Если предпочтение отдано российским нормам учета, стоит помнить о их различиях с международными стандартами.
Отчетные документы для иностранных компаний:
Годовой обзор деятельности.
Декларации по различным налогам (на прибыль, НДС, имущество, землю, транспорт).
Информация о прибыли, выплаченной иностранным компаниям, и удержанных суммах налогов.
- Данные о числе работников.
- Форма 6-НДФЛ и РСВ-1 ПФР при выплатах сотрудникам.
- Расчет 4-ФСС при финансовых вознаграждениях работникам.
Поручите управление вашей бухгалтерией на территории России профессионалам из "Лаборатории правосудия".
Наш опыт и знания гарантируют правильность и своевременность предоставления всех необходимых отчетов.
После предоставления услуг "Лаборатория правосудия" предоставляет своим клиентам ряд ключевых документов:
- Подтверждение аккредитации и включения в гос. реестр.
- Удостоверение о включении иностранной компании в налоговый реестр.
- Лист, подтверждающий аккредитацию в государственном реестре.
- Регистрационные данные у статистических органов и соответствующие коды.
- Документация о внесении в Пенсионный фонд иностранного офиса/филиала.
- Документы о регистрации в Фонде социального обеспечения.
Дополнительно:
При необходимости мы поможем с созданием печати и установлением банковского счета и аккредитацией сотрудников.
Полное юридическое сопровождение вашего бизнеса в Российской Федерации.
Наши преимущества:
- Гарантированное прохождение аккредитации вашего представительства без предварительной оплаты и с полной финансовой ответственностью.
- Пакетное предложение услуг.
- Выгодные цены и специальные предложения при заказе комплексного обслуживания.
- Личный специалист по правовым вопросам на все этапы сотрудничества.