Процедура транзакции купли-продажи корпоративной доли определяется факторами, включая покупателя и статутарные положения компании или корпоративные соглашения.
Дата: 15 ноября 2023, Продолжительность: 64 минуты, Код: 80015, Ответственный: Глава корпоративного департамента, Опыт работы: 10 лет.
При осуществления права на преимущественное приобретение.
ООО (внутренняя сделка ООО), важно проверить устав на предмет ограничений по долям участников или запретов на изменение их долевого баланса, а также на требование одобрения компании для такой сделки.
Также стоит изучить корпоративное соглашение на предмет правил передачи долей между участниками.
В этом случае другие участники ООО, в которых преимущественное право на покупку не установлено, должны уделять внимание проверке устава существуют ограничения на продажу долей третьим лицам и необходимость одобрения других участников ООО или самой компании (не путать с преимущественным правом покупки).
Проверьте также корпоративное соглашение на предмет реализации доли в ООО третьим лицам, участникам предоставляется возможность воспользоваться своим правом на преимущественное приобретение.
Статут не может исключить это право, но может предоставить его также самой компании при отказе других участников.
Статут может также установить более длительные сроки для использования этого права, правила изменения цены или порядок ее определения, а также возможность покупки не всей доли.
В отличие от требования по преимущественному праву приобретения при передаче доли третьему лицу.
Cогласия участников ООО или компании на продажу доли может быть установлено только статутом или законом.
Поэтому перед началом подготовки к сделке купли-продажи в ООО обязательно оцените условия вашего устава на предмет ограничений и условий.
В данной статье мы рассмотрим пошаговую процедуру руководства по оформлению сделки по передаче доли в ООО как при продаже третьей стороне, так и другому участнику ООО, а также обсудим налоговые аспекты дохода от продажи доли.
Процедура заключения сделки по передаче доли в ООО третьей стороне.
Рекомендуется следующий алгоритм при Продажа доли ООО третьим лицам (не участнику ООО):
Шаг 1: Изучите устав компании на предмет ограничений и специальных условий продажи.
Ознакомьтесь с ограничениями на переход доли к третьим сторонам и требованиями для получения соответствующего разрешения предварительного одобрения участников.
Обратите внимание на требования для осуществления преимущественного права приобретения.
При наличии запрета без изменений в уставе, сделка невозможна.
Необходимо согласовать изменения устава с участниками, утвердить новую редакцию и зарегистрировать изменения, подав соответствующие документы и оплатив пошлину.
Если согласование невозможно, обратитесь к корпоративному юристу.
Шаг 2: Необходимо соблюсти правило преимущественного приобретения, включая получение одобрения( на сделку согласно уставу).
Подготовьте и отправьте нотариально заверенное предложение (оферту) о продаже доли через компанию.
Если требуется согласие согласно уставу, направьте оферту участникам и компании.
Оферта должна содержать данные о продавце и покупателе доли, информацию об обществе, размер и стоимость доли, условия сделки.
Отсутствие доказательств обоснованности стоимости в предложении о продаже не свидетельствует о несоответствующем уведомлении о продаже доли.
Статут может устанавливать, что участник имеет право купить долю по статутной цене.
Следовательно, цена продаваемой доли, соответствующая статуту, должна быть указана в предложении.
Требуется согласие участников на продажу доли. Эти данные включаются в предложение, если участник обязан получить одобрение от других участников и/или компании при продаже доли третьим лицам.
Порядок принятия предложения (об этом далее), дата создания предложения и подпись отправителя (нотариально заверенная) также являются важными.
Предложение о продаже доли в ООО, адресованное всем участникам и компании, направляется только компании.
После получения компанией, оно считается полученным всеми участниками.
Закон не определяет способ отправления предложения.
Возможные варианты: передача уполномоченному представителю компании, отправка через нотариуса или почтой с уведомлением о доставке.
После получения предложения компания отправляет копии документа участникам.
Закон об ООО не указывает, как отправлять копии уведомления или предложения, но можно использовать порядок, предусмотренный для отправления уведомлений о собраниях (почтой по адресам в списке участников).
Последствия отправления предложения: когда можно заключить сделку с третьим лицом?
В течение месяца после получения предложения участниками, они могут принять его, купив всю долю или ее часть.
Сама компания может отправить принятие в течение 7 дней после истечения срока для участников, если статут дает компании преимущественное право на приобретение доли, которая продается третьей стороне.
Если продавец обязан получить согласие на продажу, участники и компания могут отправить согласие или отказ.
Если в течение 30 дней нет отказа, согласие считается полученным.
- При принятии предложения участник должен продать долю принявшему предложение участнику.
- При отказе продажа доли с такими требованиями в статуте невозможна.
Продавец может перейти к следующему шагу, если: получены нотариальные отказы от всех, имеющих право на покупку (или согласия всех участников и компании, если требуется по статуту) в течение 30 (или 37) дней или не получены предложения в течение установленного статутом срока.
Шаг 3. Подготовка документов, необходимых для приобретения доли в ООО.
Для потенциальных покупателей: проверка законности сделки.
Для сделки требуются документы от продавца, подтверждающие его право на распоряжение долями.
Это может быть договор, по которому участник приобрел долю, свидетельство о наследстве, если доля перешла по наследству, решение суда, протоколы общего собрания участников или решения, принятые единоличным учредителем.
Также необходимы документы, подтверждающие оплату долевого участия: справка компании, справка банка, акт приема-передачи имущества и другие документы, предусмотренные договором или решением учредителя.
Необходима выписка из списка участников (если доля отчуждается после 30.06.2009) и устав компании.
Документация, связанная с учреждением общества и продажей его долей, или постановление единственного основателя о создании компании (при продаже долей основателем) включает документы, подтверждающие разрешение антимонопольного органа на проведение сделки, как требуется по Федеральным законам от 26.07.2006 № 135-ФЗ и от 29.04.2008 № 57-ФЗ.
Документы, подтверждающие соблюдение условий преимущественного права на покупку (Шаг 2 инструкции) включают:
- экземпляр или копию предложения о продаже доли с подтверждением его отправления указанными способами;
- нотариально заверенные заявления других участников о нежелании использовать право преимущественной покупки с отметкой общества о получении;
- нотариально заверенное заявление, поданное самим обществом, об отказе от права (если оно предусмотрено уставом);
- справку об отсутствии заявлений от участников об отказе или принятии предложения на указанную дату;
- документы, подтверждающие согласие на продажу доли, если требуется по уставу для продажи третьим лицам.
Если продавец - когда речь идет о юридическом лице:
- необходимо подготовить уставные документы;
- свидетельство о госрегистрации;
- налоговые регистрационные документы;
- а также документ, удостоверяющий полномочия директора.
Для иностранной компании требуются документы о регистрации и полномочиях руководителя, переведенные и нотариально заверенные на русский язык.
Если продавец - физическое лицо, ему нужен:
- документ, удостоверяющий личность;
- нотариально заверенное согласие супруга (и) при покупке доли, приобретенной в браке, за исключением случаев, описанных в законе;
- семейный договор, в случае, если он полагает наличие режима раздельного владения имуществом.
Для иностранного гражданина - нотариальный перевод удостоверения личности.
Покупателю, будь то юридическое лицо или физическое, также необходимо подготовить:
- соответствующие документы, включая учредительные документы и документы о регистрации для юридического лица;
- паспорт и согласие супруга (и) для физического лица.
- Покупатель-иностранное лицо должен предъявить документы, переведенные и удостоверенные нотариально.
Важно!
Для минимизации рисков оспаривания сделки и других рисков, покупатель должен осуществить проверку:
- юридической чистоты бизнеса, включая финансовое состояние;
- право продавца отчуждать долю, ограничения на продажу третьим лицам;
- соблюдение права на приоритетную покупку и получение необходимых согласий.
Рекомендуется обратиться к юристу для полного анализа документов и рисков сделки (дью-дилидженс).
При покупке важно также проверить само общество:
- его бухгалтерскую отчетность;
- налоговые и другие долги;
- судебные дела;
- наличие заложенного имущества;
- другие аспекты.
Этап 4. Разработка контракта на приобретение доли в уставном капитале, как это обычно, контракт на покупку доли в ООО содержит:
- данные о времени и месте подписания контракта;
- данные о продавце, покупателе и их представителях (если применимо);
- подробности о предмете контракта (размер доли, информация об организации, чей уставный капитал изменяется, номинальная стоимость участия);
- детали о стоимости и способах расчета;
- условия гарантии (залог доли, штраф за задержку платежа);
- порядок распределения расходов, связанных с заключением контракта (услуги нотариуса и юридические консультации);
- подписи сторон и информация о сумме копий.
Количество копий контракта равно числу сторон плюс одна копия для нотариального дела.
Поскольку контракт подписывается в присутствии нотариуса, он хранит одну копию.
Дополнительные положения включают заверения и гарантии для юридической чистоты сделки.
Этап 5. Нотариальное удостоверение сделки, которое нотариус выполняет в течение двух рабочих дней (если не указано иное) подает заявку на внесение корректировок в ЕГРЮЛ с последующей отправкой ее копии в компанию, если это не предусмотрено контрактом.
Модификации в ЕГРЮЛ производятся на основе заявления, поданного нотариусом, а также общества не подает заявление о регистрации изменений при продаже доли третьему лицу.
Этап 6. Продавец: подача декларации НДФЛ с продажи доли в ООО и уплата налога (при необходимости).
Этап 1. Проверка устава на присутствие ограничений и специфических условия для реализации доли в обществе с ограниченной ответственностью.
Этап 2. Получение согласия на продажу, если это требуется по уставу, или направление предложения другим участникам.
Этап 3. Подготовка документов, необходимых для совершения сделки по продаже доли в ООО.
Для покупателей: проведение проверки законности и юридической непорочности сделки.
Этап 4. Разработка контракта покупка доли в уставном фонде компании.
Переход доли в ООО к другому участнику.
Следуйте инструкциям выше, за исключением Этапа 2 и представления доказательств соблюдения установленных прав на предварительную покупку.
Если устав ООО требует согласия других участников, правила получения согласия аналогичны.
Определение налоговых обязательств при сделках с долями в ООО для физических лиц, продавая долю в ООО, сам производит расчет и выплату налога на доходы физических лиц от полученного дохода.
Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить ее в ИФНС до 30 апреля следующего года после продажи НДФЛ уплачивается до 15 июля того же года. Штраф за неподачу декларации может составить до 30 % от суммы налога.
Однако декларирование дохода и уплата НДФЛ не требуется при соблюдении определенных условий: приобретение долей с 1 января 2011 года, владение долями более 5 лет.
Ставка НДФЛ: Налоговые ставки составляют 13% налог для налоговых резидентов России и 30% для тех, кто не является налоговым резидентом РФ.
Когда продажа доли в ООО, продавец имеет право учесть расходы на приобретение доли при расчете налоговой базы.
Документация, касающаяся продажи доли в ООО, связанная с изменением руководителя.
Часто возникает необходимость в смене генерального директора при покупке доли в ООО.
Риски смены директора включают возможность вывода активов или других недобросовестных действий.
Нет универсальной инструкции по снижению рисков, в каждом случае требуется индивидуальный подход.
Юристы компании могут оценить потенциальные риски и предложение оптимальной стратегии оформления.
Если нет времени заниматься оформлением самостоятельно, обратитесь к юристам для быстрого и качественного оформления всех необходимых документов.